آلية حساب الضرائب

مقدمة

ألمانيا معروفة بنظامها الضريبي المتنوع والمتعدد، حيث يتم تحصيل الضرائب بصرامة ودقة. هذا النظام يشمل ضرائب مباشرة وغير مباشرة، ويُعتبر من أعمدة الاقتصاد الألماني.

أنواع الضرائب في ألمانيا

          • الضرائب المباشرة: تعني أن الشخص الذي يدفع الضريبة (Steuerschuldner) هو نفسه الشخص الذي يتحملها (Steuerträger)، بمعنى أن هذه الضرائب لا يمكن نقلها إلى شخص آخر ليدفعها بالنيابة عن دافع الضريبة.

          • الضرائب غير المباشرة: في هذا النوع من الضرائب، يمكن للشخص الذي يتحمل الضريبة أن يمررها لآخرين، كما هو الحال في ضريبة القيمة المضافة على المنتجات (Mehrwertsteuer).

ضريبة أجرة العمل (Lohnsteuer)

تُعتبر ضريبة أجرة العمل (Lohnsteuer) من أهم مصادر إيرادات الدولة الألمانية. يتم خصم هذه الضريبة مسبقًا من راتب الموظف بواسطة صاحب العمل، بحيث يتم تحويل الراتب بعد خصم الضريبة. هذا يعني أن الموظف يتلقى راتبه “الصافي” (Nettogehalt) بعد خصم الضرائب من الراتب “الإجمالي” (Bruttogehalt).

كم تبلغ نسبة ضريبة أجرة العمل؟

تعتمد نسبة ضريبة أجرة العمل على عدة عوامل تُعرف باسم السمات الضريبية الإلكترونية (ELStAM - Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale). أحد أهم هذه العوامل هو الصف الضريبي (Steuerklasse)، الذي يتم تحديده بناءً على الحالة الاجتماعية والدخل. يتم تصنيف الصف الضريبي من 1 إلى 6 كما يلي:

          1. الصف الضريبي 1: مخصص للأفراد غير المتزوجين.

          2. الصف الضريبي 2: مخصص للآباء غير المتزوجين الذين يعتنون بأطفالهم بمفردهم.

          3. الصف الضريبي 3: مخصص للمتزوجين الذين يكسب أحد الزوجين دخلًا أعلى، حيث يتم خصم أقل نسبة من الضرائب.

          4. الصف الضريبي 4: مخصص للمتزوجين الذين يتقارب دخلهم، ويُخصم منهم نسبة ضرائب متوسطة.

          5. الصف الضريبي 5: مخصص للمتزوجين حيث يكون أحد الزوجين يكسب دخلًا أقل، ويتم خصم نسبة ضرائب أعلى.

          6. الصف الضريبي 6: يُطبق على الأشخاص الذين يعملون في أكثر من وظيفة، ويُخصم منهم أكبر نسبة من الضرائب.

السمات الضريبية الأخرى

إلى جانب الصف الضريبي، هناك سمة ضريبية أخرى هامة وهي مبلغ الإعفاء الضريبي للأطفال (Kinderfreibetrag). هذا المبلغ يُخفض من الضرائب المفروضة على الشخص الذي لديه أطفال. فكلما زاد عدد الأطفال، زاد مبلغ الإعفاء الضريبي، مما يقلل من العبء الضريبي على العائلة.

التوصيات

من الأفضل للزوجين المتزوجين الذين يكسبون دخلًا غير متساوٍ أن يختار الزوج ذو الدخل الأعلى الصف الضريبي 3، بينما يُنصح أن يحصل الزوج ذو الدخل الأقل على الصف الضريبي 5. أما إذا كان دخل الزوجين متساويًا تقريبًا، فيفضل أن يكون كلاهما في الصف الضريبي 4 لتجنب دفع ضرائب إضافية.

خاتمة

تعد الضرائب في ألمانيا ركيزة أساسية لدعم البنية التحتية والأنظمة الاجتماعية. عبر تحديد السمات الضريبية بدقة، يتيح النظام الضريبي توزيع الأعباء بطريقة عادلة بين دافعي الضرائب. ومن خلال فهم هذا النظام، يمكن للأفراد تحسين وضعهم الضريبي والاستفادة من الإعفاءات المتاحة.

------------------------------------------------------------------------------------
 ـ* يحرص فريق الكتاب والمحررين في موقع  على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.