پرداخت مالیات در آلمان
مقدمه
مالیات بخش جداییناپذیر زندهگی روزمره در آلمان است. این مالیاتها بر اساس درآمد، دارایی و گاهی حتا بر بعضی اموال شخصی، از افراد و شرکتها گرفته میشود. حتا وقتی خرید روزانه میکنیم، مالیه بر فروش (Umsatzsteuer) میپردازیم که به نام مالیه بر ارزش افزوده (Mehrwertsteuer) نیز شناخته میشود.
وقتی از «مالیاتدهندگان» (Steuerzahler) صحبت میشود، معمولاً منظور کسانی است که درآمد مشمول مالیات دارند یا صاحب داراییهاییاند که باید بر آنها مالیات بپردازند.
چه کسانی مکلف به پرداخت مالیات اند؟
افراد شاغل و مزدبگیر
هر شخصی که در آلمان درآمد بهدست میآورد، مکلف به پرداخت مالیات بر درآمد (Einkommenssteuer) است.
در مورد کارمندان، این مالیات مستقیم از معاش کسر میشود و به نام مالیه بر معاش یا مالیه بر مزد (Lohnsteuer) شناخته میشود.
شرکتها
شرکتها – چه کوچک و چه بزرگ – مانند شرکت با مسوولیت محدود (GmbH) یا شرکت سهامی (AG)، مکلف به پرداخت مالیه بر عاید شرکتها (Körperschaftssteuer) هستند.
خوداشتغالها و صاحبان تجارت
کسانی که تجارت یا کسبوکار شخصی دارند، معمولاً علاوه بر مالیه بر عاید شخصی، مشمول مالیه تجارت (Gewerbesteuer) نیز میشوند.
سایر انواع مالیاتها
علاوه بر مالیات بر درآمد و مالیه بر معاش، مالیاتهای دیگری هم وجود دارند که بسته به داراییها و فعالیتهای هر شخص میتواند بر او تطبیق شود:
مالیه واسطه نقلیه (KFZ-Steuer)
این مالیه از کسانی گرفته میشود که موتر یا وسیله نقلیه ثبتشده در آلمان دارند.
میزان مالیه معمولاً بر اساس حجم انجن و میزان انتشار CO₂ موتر تعیین میشود و برای تمویل حفظ و توسعه زیربناهای سرکها مورد استفاده قرار میگیرد.
مالیه بر ارزش افزوده / مالیه بر فروش (Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer)
این مالیه تقریباً بر تمام اجناس و خدماتی که در آلمان فروخته میشود تطبیق میگردد.
نرخ عادی مالیه ۱۹ درصد است و برای بعضی کالاهای اساسی – مانند مواد غذایی و کتاب – نرخ تخفیفیافته ۷ درصد در نظر گرفته شده است.
مالیه بر ملکیت (Grundsteuer)
این مالیه از مالکین زمین و ساختمان گرفته میشود.
عواید این مالیه عمدتاً برای تمویل پروژههای محلی و بهبود زیربنا در شهرها و قریهها استفاده میشود.
مالیه بر میراث و هدایا (Erbschafts- und Schenkungssteuer)
این مالیه بر میراثها و هدایای بزرگ که میان افراد انتقال مییابد وضع میشود.
مقدار مالیه به ارزش داراییِ به ارث رسیده یا هدیه داده شده و همچنان به نوع رابطه میان دهنده و گیرنده بستگی دارد.
مروری بر نظام مالیاتی آلمان
نظام مالیاتی آلمان شامل انواع گوناگونی از مالیاتها است که بر بنیاد منابع درآمد، داراییها و فعالیتهای شخصی تعیین میشود.
برای افراد و شرکتها مهم است که از این مالیاتها و مسوولیتهای خود آگاه باشند تا بتوانند مطابق قانون عمل کرده و در عین حال – در چهارچوب قانون – از امکانات برنامهریزی مالیاتی استفاده کنند.
برای معلومات بیشتر در مورد انواع مالیاتها میتوان با وزارت مالیه فدرال آلمان (Bundesfinanzministerium) یا ادارههای مالیه محلی تماس گرفت.
خلاصه
مالیاتها در آلمان بسیاری از بخشهای زندهگی را تحت تأثیر قرار میدهد – فرقی نمیکند که شما کارمند باشید، تجارت شخصی داشته باشید یا صرفاً مالک موتر یا ملکیت باشید.
از مالیه بر عاید و مالیه بر فروش گرفته تا مالیاتهای مربوط به دارایی و ملکیت، دانستن اینکه کدام نوع مالیه شامل حال شما میشود، برای رعایت قانون و جلوگیری از مشکلات مالیاتی بسیار اهمیت دارد.
*تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت ما کوشش میکند با انجام تحقیقهای گسترده و استفاده از منابع مختلف، معلومات دقیق و قابل اعتماد در اختیار خواننده قرار دهد. با آنهم، امکان دارد بعضی معلومات ناتمام یا بهطور کامل تأیید نشده باشد. بنابراین، لطفاً این مقاله را تنها بهعنوان یک مرجع ابتدایی در نظر بگیرید و برای دستیافتن به معلومات قطعی و تازه، همیشه به ادارهها و مراجع رسمی و مسوول مراجعه نمایید.
