پرداخت مالیات در آلمان
مقدمه
مالیات بخش جداییناپذیر زندگی روزمره در آلمان است. این مالیاتها بر اساس درآمد، دارایی و گاهی حتی بر برخی اموال شخصی، از افراد و شرکتها دریافت میشود. حتی هنگام خرید روزانه نیز ما مالیات بر فروش (Umsatzsteuer) میپردازیم که به آن مالیات بر ارزش افزوده (Mehrwertsteuer) نیز گفته میشود. وقتی درباره «مالیاتدهندگان» (Steuerzahler) صحبت میشود، معمولاً منظور افرادی هستند که درآمد مشمول مالیات دارند یا صاحب داراییهای مشمول مالیات هستند.
چه کسانی موظف به پرداخت مالیات هستند؟
افراد شاغل
هر شخصی که در آلمان درآمد کسب میکند، موظف است مالیات بر درآمد (Einkommenssteuer) پرداخت کند.
در مورد کارمندان، مالیات مستقیماً از حقوق ماهانه کسر میشود و این مبلغ بهعنوان مالیات حقوق یا مالیات دستمزد (Lohnsteuer) شناخته میشود.
شرکتها
شرکتها، چه کوچک و چه بزرگ – مانند شرکت با مسئولیت محدود (GmbH) یا شرکت سهامی عام (AG) – موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شرکتها (Körperschaftssteuer) هستند.
خوداشتغالها و صاحبان کسبوکار
افرادی که کسبوکار شخصی یا شرکتهای کوچک را اداره میکنند، معمولاً علاوه بر مالیات بر درآمد شخصی، مشمول مالیات تجاری (Gewerbesteuer) نیز میشوند.
انواع دیگر مالیاتها
علاوه بر مالیات بر درآمد و مالیات حقوق، مجموعهای از مالیاتهای دیگر نیز وجود دارد که بسته به داراییها و فعالیتهای هر فرد میتواند بر او اعمال شود:
مالیات خودرو (KFZ-Steuer)
این مالیات از افرادی دریافت میشود که خودرو یا وسیله نقلیه ثبتشده در آلمان دارند.
میزان مالیات معمولاً بر اساس حجم موتور و میزان آلایندگی (انتشار CO₂) خودرو تعیین میشود و به تأمین هزینههای نگهداری و توسعه زیرساختهای جادهای کمک میکند.
مالیات بر ارزش افزوده / مالیات فروش (Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer)
این مالیات بر تقریباً تمام کالاها و خدماتی که در آلمان فروخته میشوند، اعمال میگردد.
نرخ استاندارد مالیات ۱۹ درصد است، اما برای برخی کالاهای اساسی مانند مواد غذایی و کتابها نرخ کاهشیافته ۷ درصد در نظر گرفته شده است.
مالیات بر املاک و مستغلات (Grundsteuer)
مالیات املاک از مالکان زمین و ساختمان دریافت میشود.
درآمد حاصل از این مالیات عمدتاً صرف تأمین مالی پروژههای محلی و توسعه زیرساختهای شهری و روستایی میشود.
مالیات بر ارث و هدایا (Erbschafts- und Schenkungssteuer)
این مالیات بر ارثها و هدایای بزرگ که بین افراد منتقل میشود اعمال میشود.
میزان مالیات به ارزش داراییِ به ارث رسیده یا هدیه دادهشده و همچنین به نوع رابطه میان اهداکننده و دریافتکننده بستگی دارد.
نگاهی کلی به نظام مالیاتی در آلمان
نظام مالیاتی آلمان شامل انواع مختلفی از مالیاتهاست که بر پایه منابع درآمد، داراییها و فعالیتهای فردی تعیین میشوند.
آگاهی از این مالیاتها برای افراد و شرکتها ضروری است تا بتوانند تعهدات قانونی خود را بهدرستی انجام دهند و در عین حال، در چارچوب قانون از امکانات برنامهریزی مالیاتی نیز بهرهمند شوند.
برای اطلاعات بیشتر درباره انواع مالیاتها میتوان به وزارت دارایی فدرال آلمان (Bundesfinanzministerium) یا ادارههای مالیاتی محلی مراجعه کرد.
جمعبندی
مالیاتها در آلمان بسیاری از جنبههای زندگی را تحت تأثیر قرار میدهند؛ چه کارمند باشید، چه کسبوکار شخصی داشته باشید و چه مالک خودرو یا ملک باشید.
از مالیات بر درآمد و مالیات بر فروش گرفته تا مالیاتهای مربوط به دارایی و املاک، مهم است بدانید کدام نوع مالیات شامل حال شما میشود تا بتوانید مطابق قانون عمل کنید و از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری نمایید.
*تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت ما میکوشد با انجام پژوهشهای گسترده و استفاده از منابع متعدد، اطلاعات دقیق و قابل اتکایی ارائه دهد. با این حال، احتمال بروز خطا یا ناقص بودن برخی اطلاعات وجود دارد. بنابراین، لطفاً مطالب این مقاله را بهعنوان مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و بهروز، همواره به نهادهای رسمی و مراجع تخصصی مراجعه نمایید.
