مقدمه

«طبقه مالیاتی» (Steuerklasse) یک سیستم طبقه‌بندی در آلمان است که برای تعیین مقدار مالیه‌ای که یک شخص باید بپردازد، استفاده می‌شود. این مقدار بر اساس وضعیت شخصی و خانوادگی فرد محاسبه می‌گردد. برای هر کارمند، طبقه مالیاتی با درنظرگرفتن عواملی مانند حالت تأهل و تعداد اطفال مشخص می‌شود و این سیستم به کارفرما کمک می‌کند تا مقدار مالیه بر معاش را که باید از حقوق کارمند کسر و به اداره مالیه انتقال دهد، درست محاسبه نماید.

طبقات مالیاتی در آلمان کدام‌اند؟

در آلمان شش طبقه اصلی مالیات بر معاش (Lohnsteuerklasse) وجود دارد و اشخاصی که کار می‌کنند، بر اساس وضعیت شخصی‌شان در یکی از این طبقات قرار داده می‌شوند:

1.  

   طبقه مالیاتی I:

   برای اشخاص مجرد، مطلقه یا بیوه‌ای است که جدا زنده‌گی می‌کنند. همچنان برای کارمندانی که طفل ندارند یا تنها زنده‌گی می‌کنند، تطبیق می‌شود.

    

2.  

   طبقه مالیاتی II:

   برای والدین تنها (سرپرست یگانه) است که با طفل خود در یک خانه زنده‌گی می‌کنند و کمک‌هزینه طفل (Kindergeld) یا معافیت مالیاتی طفل (Kinderfreibetrag) دریافت می‌کنند. برای استفاده از این طبقه، نباید شخص بزرگسال دیگری در همان خانه بودوباش داشته باشد.

    

3.  

   طبقه مالیاتی III:

   برای اشخاص بیوه در سال وفات همسر و همچنان در سال بعد از آن قابل تطبیق است. علاوه بر آن، برای زوج‌های متأهل هم زمانی استفاده می‌شود که یکی از آن‌ها کار نکند یا عایدش به‌طور قابل ملاحظه کمتر از شریک دیگر باشد. در این حالت، شریکی که عاید کمتر دارد در طبقه مالیاتی V قرار داده می‌شود.

    

4.  

   طبقه مالیاتی IV:

   برای زوج‌های متأهل یا شرکای ثبت‌شده‌ای است که هر دو عاید تقریباً مشابه دارند و طبقه استاندارد برای این گروه‌ها به‌شمار می‌رود.

    

5.  

   طبقه مالیاتی V:

   زمانی استفاده می‌شود که شریک دیگر در طبقه مالیاتی III باشد. شخصی که عاید کمتر دارد یا اصلاً کار نمی‌کند در این طبقه شامل می‌گردد.

    

6.  

   طبقه مالیاتی VI:

   مخصوص کسانی است که بیشتر از یک وظیفه دارند. وظیفه اصلی در یکی از طبقات عادی (مثل I، III یا IV) طبقه‌بندی می‌شود، در حالی که وظایف جانبی در طبقه VI قرار گرفته و با نرخ بلندتر مالیه، مشمول مالیه می‌گردند.

    

تغییر طبقه مالیاتی چگونه صورت می‌گیرد؟

طبقه مالیاتی می‌تواند در صورت تغییر در وضعیت شخصی فرد تغییر کند؛ برای نمونه در صورت ازدواج، طلاق، یا تغییر حالت وظیفه (مثل شروع یک کار جانبی یا ترک کار خوداشتغالی).

زوج‌های متأهل می‌توانند برای کم‌کردن بار مالیاتی خود، ترکیب مناسب طبقات مالیاتی را انتخاب کنند. مثلاً اگر یکی از شرکا به‌طور قابل ملاحظه بیشتر از شریک دیگر عاید داشته باشد، ممکن است بهتر باشد که شخص با عاید بالا در طبقه III و شریک دیگر در طبقه V قرار گیرد.

در حالت معمول، تغییر طبقه مالیاتی یک بار در سال و تا تاریخ ۳۰ نوامبر درخواست شده می‌تواند.

اشخاص خوداشتغال

اشخاصی که به‌صورت خوداشتغال کار می‌کنند، در طبقات مالیات بر معاش شامل نمی‌شوند، زیرا آن‌ها مالیه بر عاید (Einkommensteuer) می‌پردازند، نه مالیه بر معاش (Lohnsteuer).

با آن هم، اگر همسر یا شریک زنده‌گی شخص خوداشتغال به‌عنوان کارمند کار کند، آن شریک مانند سایر کارمندان در یکی از طبقات مالیاتی معاش قرار داده می‌شود.

چگونه می‌توان طبقه مالیاتی را تغییر داد؟

برای تغییر طبقه مالیاتی، می‌توان با استفاده از فورم مخصوص (Antrag auf Steuerklassenwechsel) در اداره مالیه درخواست سپرد. این فورم معمولاً به‌صورت آنلاین نیز در دست‌رس قرار دارد. مهم است که درخواست قبل از ختم سال ارائه شود تا تغییرات به‌موقع نافذ گردد.

خلاصه

نظام مالیاتی آلمان انعطاف‌پذیر است و به مردم اجازه می‌دهد که با توجه به تغییرات در زنده‌گی شخصی خود، طبقه مالیاتی‌شان را تنظیم کنند. شناخت این سیستم می‌تواند به صرفه‌جویی در پرداخت مالیه کمک کرده و زمینه استفاده بهتر از امکانات و مزایای مالیاتی را فراهم سازد.

*تیم نویسندگان و ویراستاران وب‌سایت ما می‌کوشد با انجام تحقیقات گسترده و مراجعه به منابع مختلف، معلومات دقیق و قابل اعتماد را در اختیار خوانندگان قرار دهد. با آن‌هم، امکان دارد بعضی معلومات ناتمام یا به‌گونه کامل تأیید نشده باشد. بنابراین، لطفاً این مقاله را تنها به‌عنوان یک مرجع ابتدایی در نظر بگیرید و برای به‌دست‌آوردن معلومات قطعی و تازه، همیشه به اداره‌ها و مراجع رسمی و مسوول مراجعه نمایید.