اولاً: Kleinunternehmer چیست؟
Kleinunternehmerregelung (نظام معافیت برای شرکتهای کوچک) یک گزینهٔ مالیاتی در آلمان است که به کسبوکارهای کوچک کمک میکند از بعضی مکلفیتهای مالیات بر ارزش افزوده معاف شوند. اگر شما بهعنوان Kleinunternehmer ثبت شوید:
روی بلهای خود مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) را اضافه نمیکنید.
مجبور نیستید هر ماه یا هر سه ماه اظهارنامهٔ مالیات بر فروش (Umsatzsteuer-Voranmeldung) بدهید.
در عین حال، نمیتوانید Vorsteuer (مالیات ورودی) که روی خریدهای تجاری پرداخت کردهاید، پس بگیرید.
شرایط (سال ۲۰۲۵):
| معیار | حد اکثر (۲۰۲۵) |
|---|---|
| عایدات سال گذشته | ۲۲٬۰۰۰ یورو یا کمتر |
| عایدات تخمینی برای سال جاری | ۵۰٬۰۰۰ یورو یا کمتر |
مزایا:
حسابداری و کارهای اداری سادهتر است
روی بلها ۱۹٪ مالیه اضافه نمیکنید (برای مشتری عادی ارزانتر تمام میشود)
نیازی به تسلیمکردن Umsatzsteuer-Voranmeldung نیست
معایب:
نمیتوانید Vorsteuer را از ادارهٔ مالیات پس بگیرید
برای کسانی که سرمایهگذاریهای بزرگ با مالیات بلند دارند، مناسب نیست
نزد بعضی مشتریان بزرگ ممکن است کمی «کمحرفهای» بهنظر برسید
ثانیاً: Regelbesteuerung چیست؟
Regelbesteuerung سیستم معمولی و کامل مالیات بر ارزش افزوده است. در این حالت:
شما روی بلهای خود Umsatzsteuer با نرخ ۱۹٪ یا ۷٪ حساب میکنید و میگیرید.
باید از طریق ELSTER بهطور منظم اظهارنامههای مالیات بر فروش (ماهانه یا سهماهه) ارسال کنید.
میتوانید Vorsteuer پرداختشده روی خریدها و مصارف تجاری را دوباره از ادارهٔ مالیات بگیرید.
مزایا:
میتوانید مالیات پرداختشده روی ابزار، تجهیزات، سفرهای کاری، نرمافزار و… را بهعنوان Vorsteuer پس بگیرید
نزد شرکتها و مشتریان بزرگ، حرفهایتر به نظر میرسید
برای کار با شرکتها (B2B) بسیار مناسب است، چون آنها هم مالیات را بهعنوان Vorsteuer از دولت میگیرند
معایب:
حسابداری و کار اداری پیچیدهتر است
باید Umsatzsteuer-Voranmeldung بهشکل ماهانه یا سهماهه تسلیم کنید
معمولاً به برنامهٔ حسابداری یا کمک یک مشاور مالیاتی نیاز پیدا میکنید
مقایسهٔ سریع بین Kleinunternehmer و Regelbesteuerung
| معیار | Kleinunternehmer | Regelbesteuerung |
|---|---|---|
| مالیات بر ارزش افزوده روی بل | گرفته نمیشود | گرفته میشود (۱۹٪ یا ۷٪) |
| Vorsteuer (مالیات ورودی) | قابل پسگرفتن نیست | قابل پسگرفتن است |
| اظهارنامهٔ مالیات بر فروش | ضرورت ندارد | ضروری است (ماهیانه یا سهماهه) |
| حد عایدات سالانه | تا ۲۲٬۰۰۰ یورو در سال قبل | حد مشخصی ندارد |
| پیچیدگی حسابداری | سادهتر | پیچیدهتر |
چه وقت کدام سیستم را انتخاب کنیم؟
| وضعیت | گزینهٔ مناسبتر |
|---|---|
| عایدات سالانه کم، مشتریان عمدتاً اشخاص عادی (B2C) | Kleinunternehmer |
| خرید و سرمایهگذاریهای زیاد با مالیات بلند | Regelbesteuerung |
| کار کردن عمده با شرکتها (B2B) | Regelbesteuerung |
| تمرکز روی راحتی حسابداری و کمکردن مصارف | Kleinunternehmer |
نکات مهم:
انتخاب سیستم در هنگام ثبتنام نزد Finanzamt (با استفاده از فورم ثبت مالیاتی در ELSTER) انجام میشود.
اگر شما داوطلبانه Regelbesteuerung را انتخاب کنید، معمولاً تا ۵ سال نمیتوانید دوباره به سیستم Kleinunternehmer برگردید.
اصطلاحات مهم:
| اصطلاح آلمانی | معنی / توضیح به دری |
|---|---|
| Kleinunternehmerregelung | نظام معافیت برای شرکتهای کوچک |
| Regelbesteuerung | سیستم عادی مالیات بر ارزش افزوده |
| Umsatzsteuer | مالیهٔ ارزش افزوده (VAT) |
| Vorsteuer | مالیات ورودی قابل پسگیری |
| Umsatzsteuer-Voranmeldung | اظهارنامهٔ دورهای مالیات بر فروش |
تیم نویسندهگان و ویراستاران این وبسایت تلاش میکند بر بنیاد جستوجو و بررسی چندین منبع، معلومات دقیق و قابل اعتماد ارائه کند. با آن هم ممکن است اشتباهاتی رخ بدهد یا بعضی معلومات هنوز کاملاً تأیید نشده باشد؛ بناً لطفاً این معلومات را یک مرجع ابتدایی بدانید و برای گرفتن معلومات نهایی و قطعی، حتماً به ادارهها و مراجع مسؤول مراجعه نمایید.
