أولاً: ما هو Kleinunternehmer؟

Kleinunternehmerregelung (نظام الإعفاء للشركات الصغيرة) هو خيار ضريبي يُعفيك من:

• فرض Umsatzsteuer (ضريبة القيمة المضافة) على عملائك
• تقديم إقرارات Umsatzsteuer شهرية أو ربع سنوية
• حساب واسترداد Vorsteuer من مشترياتك

الشروط (2025):

• إجراءات محاسبة أبسط
• لا تُضيف 19% على فواتيرك (أرخص للعميل)
• لا تحتاج لتقديم Umsatzsteuer-Voranmeldung

العيوب:

• لا يمكنك استرداد Vorsteuer (الضريبة التي دفعتها على المشتريات)
• لا يناسب من يشتري أجهزة أو خدمات باهظة مع Umsatzsteuer كبيرة
• قد يُظهرك "أقل مهنية" لبعض العملاء الكبار

هي النظام العادي الكامل لضريبة القيمة المضافة:

• تضيف Umsatzsteuer (19% أو 7%) على فواتيرك
• تقدم إقرارات دورية لضريبة المبيعات عبر ELSTER
• يمكنك خصم واسترداد Vorsteuer المدفوعة في المشتريات

• تسترد ضريبة المدخلات (Vorsteuer)، مفيد عند شراء أدوات، برامج، سفر، إلخ
• يظهر أنك شركة "احترافية" أمام العملاء الكبار
• مفيد إذا كنت تعمل مع عملاء أعمال (B2B)، لأنهم يستردون الضريبة

العيوب:

• محاسبة معقدة أكثر
• يجب تقديم Umsatzsteuer-Voranmeldung شهريًا أو كل 3 أشهر
• تحتاج برنامج محاسبة أو مستشار ضرائب

• الاختيار يتم عند التسجيل في Finanzamt (استمارة ELSTER)
• إذا اخترت Regelbesteuerung، لا يمكنك الرجوع إلى نظام Kleinunternehmer لمدة 5 سنوات

ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع  على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.