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Steuern auf Tabakprodukte und Zigaretten (Tabaksteuer) in Deutschland
(Besteuerung von Zigaretten, Tabak und verwandten Produkten)
Was ist die „Tabaksteuer“?
Die Tabaksteuer (Tabaksteuer) ist eine Verbrauchsteuer (Verbrauchsteuer), die in Deutschland auf alle Tabakprodukte erhoben wird, zum Beispiel:
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Zigaretten (Zigaretten)
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Feinschnitt (Feinschnitt, zum Selbstdrehen)
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Zigarren und Zigarillos (Zigarren)
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Erhitzter Tabak (Heiztabak)
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Nikotinhaltige E-Liquids für E-Zigaretten (E-Zigaretten-Liquids – seit 2022)
Wer zahlt die Steuer?
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Hersteller und Importeure zahlen die Tabaksteuer direkt an den Staat.
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Die Steuer wird allerdings vollständig auf den Endverbraucherpreis umgelegt.
→ Das heißt: Der Preis, den Sie im Geschäft zahlen, enthält bereits die Tabaksteuer und die 19 % Umsatzsteuer.
Wie wird die Tabaksteuer berechnet?
1. Zigaretten (Zigaretten)
Die Steuer auf Zigaretten setzt sich aus einem festen Betrag und einem Prozentsatz des Verkaufspreises zusammen:
Bestandteil – Wert (ca. 2024–2025)
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Fester Betrag pro Zigarette:
9,82 Cent pro Zigarette
(entspricht 1,964 € pro Packung mit 20 Stück) -
+ Prozentsatz vom Verkaufspreis:
21,69 % des Einzelhandelspreises -
Mindeststeuer:
12,46 Cent pro Zigarette
Das Ziel ist stets, dass die Steuer nicht unter einen bestimmten Mindestbetrag fällt, selbst bei sehr günstigen Zigarettenpackungen.
2. Feinschnitt (Feinschnitt / Drehtabak)
Bestandteil – Wert
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Fester Betrag:
15,66 € pro Kilogramm -
+ Prozentsatz vom Verkaufspreis:
15,7 % des Verkaufspreises -
Mindeststeuer:
Wird so berechnet, als entspräche die Menge 1.000 Zigaretten.
3. Zigarren / Zigarillos (Zigarren)
Für Zigarren und Zigarillos gilt:
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Steuer:
1,4 Cent pro Stück
+ 1,47 % des Einzelhandelspreises.
4. Erhitzter Tabak (Heiztabak)
Seit 2022 wird erhitzter Tabak (Heiztabak) in ein vergleichbares Stufensystem wie Zigaretten einbezogen, mit jährlichen Steuererhöhungen bis 2026.
5. E-Zigaretten-Liquids (nikotinhaltige Flüssigkeiten)
Seit 2022 gibt es eine eigene Steuer auf nikotinhaltige Flüssigkeiten (Liquids) für E-Zigaretten:
Jahr – Steuer pro 10 ml – Hinweise
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2022:
0,16 € pro 10 ml -
2024:
0,20 € pro 10 ml
(die Steuer steigt schrittweise weiter bis 2026) -
2026:
0,32 € pro 10 ml
(voraussichtlich der höchste geplante Steuersatz)
Wo erscheinen diese Steuern?
Der Endpreis im Geschäft umfasst:
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die Tabaksteuer (Tabaksteuer)
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die Umsatzsteuer (19 % Mehrwertsteuer)
→ Sie zahlen diese Steuern nicht separat, aber sie beeinflussen direkt den Endpreis des Produkts.
Wichtige Begriffe
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Tabaksteuer – Steuer auf Tabakwaren
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Zigaretten – Zigaretten
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Feinschnitt – Feinschnitt / Drehtabak (zum Selbstdrehen)
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Zigarren – Zigarren / Zigarillos
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Heiztabak – erhitzter Tabak (Alternative zur klassischen Zigarette)
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E-Zigaretten – elektronische Zigaretten
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Verbrauchsteuer – Verbrauchsteuer / Verbrauchsabgabe
Fazit
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Alle Tabakprodukte in Deutschland unterliegen einer speziellen Tabaksteuer, die auf den Endpreis aufgeschlagen wird.
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Zigaretten: Kombination aus festem Steuerbetrag und prozentualem Anteil am Verkaufspreis, inklusive Mindeststeuer.
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Feinschnitt und Zigarren haben eigene Berechnungsmodelle mit festen und prozentualen Komponenten.
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Nikotinhaltige E-Liquids unterliegen seit 2022 einer stufenweise ansteigenden Steuer bis mindestens 2026.
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Der Preis im Geschäft enthält bereits alle Steuern (Tabaksteuer + 19 % Umsatzsteuer).
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Daher sollten die in diesem Artikel enthaltenen Informationen nur als erste Orientierung dienen. Für verbindliche und abschließende Auskünfte wenden Sie sich bitte immer an die zuständigen Behörden oder einen Steuerberaterin.
