ورود / ایجاد حساب
مالیات بر محصولات دخانی و سیگار (Tabaksteuer) در آلمان
(مالیات بر سیگار، توتون و محصولات مرتبط)
Tabaksteuer چیست؟
Tabaksteuer یک مالیات بر مصرف (Verbrauchsteuer) است که در آلمان بر همه محصولات دخانی وضع میشود، از جمله:
-
سیگار (Zigaretten)
-
توتون ریز و مخصوص سیگار دستپیچ (Feinschnitt)
-
سیگار برگ و سیگارهای باریک (Zigarren)
-
توتون گرمشونده / توتون حرارتی (Heiztabak)
-
مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین برای سیگارهای الکترونیکی (E-Zigaretten-Liquids – از سال ۲۰۲۲)
چه کسی این مالیات را پرداخت میکند؟
-
تولیدکنندگان و واردکنندگان مستقیماً این مالیات را به دولت پرداخت میکنند.
-
اما این مبلغ در قیمت نهایی مصرفکننده منعکس میشود.
→ یعنی قیمتی که در فروشگاه پرداخت میکنید، از قبل شامل Tabaksteuer و ۱۹٪ مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) است.
مالیات بر محصولات دخانی چگونه محاسبه میشود؟
۱. سیگار (Zigaretten)
مالیات سیگار ترکیبی از یک مبلغ ثابت و درصدی از قیمت خردهفروشی است:
جزء مالیات – مقدار (حدودی برای سالهای ۲۰۲۴–۲۰۲۵)
-
مبلغ ثابت برای هر نخ سیگار:
۹٫۸۲ سنت به ازای هر نخ سیگار
(معادل ۱٫۹۶۴ یورو برای یک بسته ۲۰ عددی)
-
+ درصدی از قیمت فروش:
۲۱٫۶۹٪ از قیمت خردهفروشی
-
حداقل مالیات:
۱۲٫۴۶ سنت برای هر نخ سیگار
هدف این است که میزان مالیات هیچگاه از یک حداقل مشخص پایینتر نیاید، حتی برای بستههای ارزانقیمت.
۲. توتون دستپیچ (Feinschnitt)
جزء مالیات – مقدار
-
مبلغ ثابت:
۱۵٫۶۶ یورو برای هر کیلوگرم
-
+ درصدی از قیمت فروش:
۱۵٫۷٪ از قیمت فروش
-
حداقل مالیات:
بهگونهای محاسبه میشود که معادل ۱٬۰۰۰ نخ سیگار باشد.
۳. سیگار برگ و سیگار باریک (Zigarren)
برای سیگار برگ و سیگارهای باریک:
-
مالیات:
۱٫۴ سنت برای هر عدد
+ ۱٫۴۷٪ از قیمت خردهفروشی.
۴. توتون گرمشونده (Heiztabak)
از سال ۲۰۲۲، توتون گرمشونده وارد نظام پلکانی مشابه سیگار شده است و تا سال ۲۰۲۶ هر سال افزایش مالیاتی برنامهریزی شده دارد.
۵. مایعات سیگار الکترونیکی (E-Zigaretten-Liquids)
از سال ۲۰۲۲، برای مایعات حاوی نیکوتین که در سیگارهای الکترونیکی استفاده میشوند، مالیات جداگانه تعیین شده است:
سال – مالیات برای هر ۱۰ میلیلیتر – توضیحات
-
۲۰۲۲:
۰٫۱۶ یورو برای هر ۱۰ ml
-
۲۰۲۴:
۰٫۲۰ یورو برای هر ۱۰ ml
(این مبلغ بهتدریج تا سال ۲۰۲۶ افزایش مییابد)
-
۲۰۲۶:
۰٫۳۲ یورو برای هر ۱۰ ml
(بالاترین نرخ پیشبینیشده)
این مالیاتها کجا دیده میشوند؟
قیمت نهایی که در فروشگاه میبینید شامل موارد زیر است:
-
Tabaksteuer (مالیات بر محصولات دخانی)
-
Umsatzsteuer (۱۹٪ مالیات بر ارزش افزوده / مالیات فروش)
→ شما این مالیاتها را بهصورت جداگانه پرداخت نمیکنید، اما آنها مستقیماً بر قیمت نهایی محصول اثر میگذارند.
اصطلاحات مفید
-
Tabaksteuer – مالیات بر محصولات دخانی
-
Zigaretten – سیگار
-
Feinschnitt – توتون ریز و مخصوص سیگار دستپیچ
-
Zigarren – سیگار برگ / سیگار باریک
-
Heiztabak – توتون گرمشونده (جایگزین سیگار معمولی)
-
E-Zigaretten – سیگارهای الکترونیکی
-
Verbrauchsteuer – مالیات بر مصرف / مالیات غیرمستقیم بر مصرف کالا
جمعبندی
-
تمام محصولات دخانی در آلمان مشمول مالیات ویژه Tabaksteuer هستند که به قیمت نهایی افزوده میشود.
-
سیگار: ترکیب مبلغ ثابت به ازای هر نخ بههمراه درصدی از قیمت فروش و وجود حداقل مالیات.
-
توتون دستپیچ و سیگار برگ هر کدام نظام مالیاتی خاص خود را دارند که شامل مبلغ ثابت و درصدی از قیمت است.
-
مایعات الکترونیکی حاوی نیکوتین از سال ۲۰۲۲ تحت نرخهای مالیاتی پلکانی و افزایشی قرار گرفتهاند که تا دستکم ۲۰۲۶ ادامه دارد.
-
قیمتی که روی قفسه فروشگاه میبینید، تمام مالیاتها (Tabaksteuer + ۱۹٪ Umsatzsteuer) را در بر میگیرد.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت تلاش میکند با انجام پژوهشهای گسترده و استفاده از منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد.
با این حال، احتمال دارد خطاهایی رخ دهد یا برخی اطلاعات ناقص یا بهروز نشده باشد.
بنابراین، اطلاعات این مقاله را باید صرفاً به عنوان یک مرجع اولیه و راهنمای عمومی در نظر گرفت و برای دریافت اطلاعات قطعی، رسمی و الزامآور همواره باید به ادارات ذیربط یا مشاوران مالیاتی متخصص مراجعه کرد.
