Almanya’da Tütün Ürünleri ve Sigaralar Üzerindeki Vergiler (Tabaksteuer)
(Zigaretten, Tabak ve ilgili ürünlerin vergilendirilmesi)
“Tabaksteuer” nedir?
Tabaksteuer, Almanya’da tüm tütün ürünleri üzerine uygulanan bir tüketim vergisidir (Verbrauchsteuer). Bu ürünlere örnek olarak:
-
Sigaralar (Zigaretten)
-
Sarma tütün / ince kesim tütün (Feinschnitt)
-
Puro ve küçük purolar (Zigarren)
-
Isıtılmış tütün ürünleri (Heiztabak)
-
Nikotin içeren elektronik sıvılar (E-sigara likitleri – 2022’den itibaren)
Vergiyi kim öder?
-
Üreticiler ve ithalatçılar vergiyi doğrudan devlete öder.
-
Ancak bu vergi son tüketici satış fiyatına yansıtılır.
→ Yani, mağazada ödediğiniz fiyatın içinde zaten Tabaksteuer ve %19 KDV (Umsatzsteuer) bulunmaktadır.
Tütün vergisi nasıl hesaplanır?
1. Sigaralar (Zigaretten)
Sigara üzerindeki vergi, sabit bir tutar ile perakende satış fiyatı üzerinden alınan yüzdenin birleşiminden oluşur:
Bileşen – Değer (yaklaşık 2024–2025)
-
Her bir sigara için sabit vergi:
Sigara başına 9,82 cent
(20’lik bir paket için 1,964 €) -
+ Satış fiyatı üzerinden yüzde:
Perakende fiyatın %21,69’u -
Asgari vergi (taban düzeyi):
Sigara başına en az 12,46 cent
Amaç, en ucuz markalarda bile alınan verginin belirli bir alt sınırın altına düşmemesini sağlamaktır.
2. Sarma tütün / ince kesim tütün (Feinschnitt)
Bileşen – Değer
-
Sabit tutar:
Kilogram başına 15,66 € -
+ Satış fiyatı üzerinden yüzde:
Satış fiyatının %15,7’si -
Asgari vergi:
Miktar, 1.000 adet sigaraya eşdeğer olacak şekilde hesaplanır.
3. Puro ve küçük purolar (Zigarren)
Puro ve küçük purolar için:
-
Vergi:
Adet başına 1,4 cent
+ perakende fiyatın %1,47’si
4. Isıtılmış tütün (Heiztabak)
2022 yılından itibaren ısıtılmış tütün ürünleri, sigaralarla benzer şekilde kademeli bir vergi sistemine dâhil edilmiştir.
Bu sistem kapsamında 2026 yılına kadar her yıl aşamalı vergi artışları öngörülmektedir.
5. E-sigara likitleri (nikotin içeren sıvılar)
2022’den itibaren, nikotin içeren e-sigara sıvıları için ayrı bir vergi getirilmiştir:
Yıl – 10 ml başına vergi – Notlar
-
2022:
10 ml başına 0,16 € -
2024:
10 ml başına 0,20 €
(vergi tutarı 2026’ya kadar kademeli olarak artacaktır) -
2026:
10 ml başına 0,32 €
(öngörülen en yüksek vergi oranı)
Bu vergiler nerede karşımıza çıkar?
Mağazada gördüğünüz nihai satış fiyatı, şu kalemleri zaten içerir:
-
Tabaksteuer (tütün vergisi)
-
Umsatzsteuer (%19 KDV / satış vergisi)
→ Bu vergileri kasada ayrı bir kalem olarak ödemezsiniz, fakat ürünün toplam fiyatı bu vergiler nedeniyle yükselmiştir.
Faydalı terimler
-
Tabaksteuer – Tütün vergisi
-
Zigaretten – Sigaralar
-
Feinschnitt – Sarma tütünü / ince kesim tütün
-
Zigarren – Puro ve küçük purolar
-
Heiztabak – Isıtılmış tütün (klasik sigaraya alternatif)
-
E-Zigaretten – Elektronik sigaralar
-
Verbrauchsteuer – Tüketim vergisi / özel tüketim vergisi
Özet
-
Almanya’da tüm tütün ürünleri, satış fiyatına eklenen özel bir tütün vergisine (Tabaksteuer) tabidir.
-
Sigaralar: adet başına sabit vergi ile satış fiyatı üzerinden alınan yüzdenin birleşimi ve ayrıca bir asgari vergi uygulanır.
-
Sarma tütün ve purolar, sabit tutar ve yüzde esasına dayanan kendi özel vergi hesaplama yöntemlerine sahiptir.
-
Nikotin içeren e-sigara likitleri, 2022’den itibaren kademeli olarak artan bir vergiye tabi tutulmuştur ve bu artışların en az 2026’ya kadar sürmesi planlanmaktadır.
-
Mağazada gördüğünüz fiyat, tüm vergileri (Tabaksteuer + %19 KDV) zaten içermektedir.
Web sitesinin yazar ve editör ekibi, makaleleri hazırlarken yoğun araştırma yaparak ve birden fazla kaynağa başvurarak en doğru ve güncel bilgiyi sunmaya çalışmaktadır.
Buna rağmen, zaman zaman hatalar olabilir veya bazı bilgiler eksik ya da kesinleşmemiş olabilir.
Bu nedenle, bu makalede yer alan bilgiler ilk başvuru ve genel bir rehber olarak değerlendirilmelidir. Kesin, bağlayıcı ve resmî bilgi için her zaman yetkili kurumlara veya uzman bir vergi danışmanına başvurmanız tavsiye edilir.
