Almanya’da Kuaför ve Güzellik Salonları için Vergiler (Friseure & Kosmetikstudios)
(Steuern für Friseursalons und Kosmetikbetriebe)
1. Kuaför veya güzellik salonu vergiye tabi mi?
Evet. Almanya’da bir kuaför salonu veya güzellik stüdyosu genellikle bir ticari işletme (Gewerbebetrieb) olarak kabul edilir ve bu nedenle birden fazla vergi türüne tabidir.
Resmî olarak “Friseursteuer” adıyla özel bir vergi yoktur;
bu ifade genelde bu tür işletmelere uygulanan vergilerin toplamını anlatmak için kullanılır.
Vergi türü – Uygulanıyor mu? – Açıklama
Gelir vergisi (Einkommensteuer)
– Evet
– İşletme sahibinin net kârı üzerinden alınır; işletme bir şahıs işletmesi (Einzelunternehmer) ise, kâr doğrudan kişinin gelir vergisine tabidir
Ticaret vergisi (Gewerbesteuer)
– Evet
– Gerçek kişiler için yıllık 24.500 €’ya kadar muafiyet (freibetrag) vardır
Katma değer vergisi – KDV (Umsatzsteuer)
– Evet
– Tüm hizmet ve ürün satışlarında %19 oranında uygulanır
Ücret/maaş vergisi (Lohnsteuer)
– Evet
– Eğer çalışanlarınız varsa, onların ücretleri üzerinden Lohnsteuer kesilip devlete ödenir
Sosyal güvenlik katkı payları (Sozialabgaben)
– Evet
– İşletme sahibi (eğer başka bir işten sigortalı değilse) ve tüm çalışanlar için; emeklilik, sağlık, işsizlik, bakım sigortası vb.
Kuaför ve güzellik salonlarında KDV oranı %19 olup aşağıdaki kalemlerin tamamına uygulanır:
Saç kesimi, boyama, renklendirme, şekillendirme, sakal ve bıyık bakımı
Cilt bakımı, yüz temizliği, masaj, makyaj uygulamaları
Ürün satışı (şampuan, bakım ürünleri, kozmetik malzemeler, saç boyası vb.)
Tırnak bakımı ve uygulamaları: manikür, pedikür, protez tırnak, jel tırnak
Kirpik uzatma, kirpik lifting, ağda, epilasyon ve diğer güzellik uygulamaları
Bu tür hizmetler için %7’lik indirimli KDV oranı geçerli değildir;
kuaför ve güzellik hizmetlerinde her zaman %19’luk standart oran kullanılır.
Kâr = Yıllık işletme gelirleri – İndirilebilir işletme giderleri
Gider türü – İndirilebilir mi? – Örnekler
Kira gideri – Evet
– Kuaför veya güzellik salonu için ödenen işyeri kirası
Elektrik ve su faturaları – Evet
– Salonun enerji ve su giderleri
Kuaför ve kozmetik ekipmanları – Evet
– Makaslar, taraklar, çalışma koltukları, yıkama üniteleri, aynalar, cihazlar
Bakım ve kozmetik ürünleri – Evet
– Şampuanlar, saç kremleri, boyalar, bakım maskeleri, kremler, oje, kozmetik ürünleri
Eğitim, kurs ve seminer masrafları – Evet
– Mesleki kurslar, atölye çalışmaları, ileri seviye eğitimler
Muhasebe ve kasa yazılımları / sistemleri – Evet
– Kassensystem (kasa sistemi), muhasebe programları, randevu ve rezervasyon yazılımları
Çalışan ücretleri ve sosyal sigorta payları – Evet
– Brüt maaşlar, işveren payı sosyal sigorta primleri, ikramiyeler, izin paraları vb.
Muhasebe veya hukuk danışmanlığı – Evet
– Steuerberater (mali müşavir), avukat ve diğer profesyonel danışmanlar için ödenen ücretler
Beyan türü – Ne zaman?
KDV / Umsatzsteuervoranmeldung (ön KDV beyanı)
– Ciroya ve vergi dairesinin (Finanzamt) kararına göre aylık veya üç aylık
Gelir vergisi beyannamesi (Einkommensteuererklärung)
– Yılda bir kez
Ticaret vergisi beyannamesi (Gewerbesteuererklärung)
– Yılda bir kez
EÜR veya bilanço (Bilanz)
– İşletmenin büyüklüğüne ve hukuki yapısına bağlıdır:
Küçük şahıs işletmeleri çoğunlukla Einnahmenüberschussrechnung – EÜR (gelir-gider esaslı basit kâr hesaplama) kullanır
Büyük işletmeler ve sermaye şirketleri için bilanço düzenlemek zorunlu olabilir
Kleinunternehmerregelung (küçük işletme istisnası) şu şartlar sağlanıyorsa uygulanabilir:
Bir önceki takvim yılında ciro 22.000 €’nun altındaysa, ve
İçinde bulunulan yılda beklenen ciro 50.000 €’yu aşmıyorsa
Bu durumda:
Faturalarda KDV göstermez ve tahsil etmezsiniz,
Buna karşılık, yaptığınız harcamalara ait indirilecek KDV’yi (Vorsteuer) da talep edemezsiniz.
→ Bu uygulama, yeni başlayan ve çok küçük işletmeler için avantajlı olabilir,
ancak ürün ve malzeme giderleri, ekipman yatırımları ve kira yüksekse, çoğu zaman normal KDV mükellefi olmak ve Vorsteuer indiriminden yararlanmak daha mantıklıdır.
Friseur / Kosmetikerin – Kuaför / güzellik uzmanı
Friseursalon / Kosmetikstudio – Kuaför salonu / güzellik stüdyosu
Umsatzsteuer (MwSt) – Katma değer vergisi (KDV), burada %19
Gewerbesteuer – Ticaret vergisi
Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) – Basit gelir-gider esaslı kâr hesaplama yöntemi
Kassensystem – Kasa ve satış takip sistemi / POS sistemi
Kuaför ve güzellik salonları, Almanya’da ticari işletme olarak kabul edilir ve gelir vergisi, ticaret vergisi, KDV, ücret vergisi vb. temel vergi türlerine tabidir.
Bu sektörde Umsatzsteuer (KDV) oranı her zaman %19’dur; hem hizmetler hem de ürün satışları için geçerlidir.
İşletmeyle ilgili tüm makul giderler, vergi açısından işletme gideri olarak kârdan düşülebilir.
Kleinunternehmerregelung, yeni başlayanlar için faydalı olabilir; ancak giderlerin yüksek olduğu durumlarda uzun vadede kısıtlayıcı olabilir.
Tüm beyanname ve bildirimlerin zamanında verilmesi, cezai yaptırımlardan ve gecikme faizlerinden kaçınmak için çok önemlidir.
Web sitesinin yazar ve editör ekibi, hazırlanan içeriklerde yoğun araştırma yaparak ve birden fazla kaynaktan yararlanarak mümkün olduğunca doğru ve güvenilir bilgi sunmaya çalışmaktadır.
Buna rağmen, zaman zaman hatalar ortaya çıkabilir veya bazı bilgiler eksik ya da kesinleşmemiş olabilir.
Bu nedenle, bu makaledeki bilgiler ilk başvuru ve genel bir rehber niteliğindedir. Kesin, bağlayıcı ve resmî bilgi için her zaman yetkili kurumlara veya uzman bir mali müşavire (Steuerberater) danışmanız tavsiye edilir.
