مالیات بر آرایشگاهها و سالنهای زیبایی (Friseure & Kosmetikstudios) در آلمان
(Steuern für Friseursalons und Kosmetikbetriebe)
۱. آیا آرایشگاه و سالن زیبایی مشمول مالیات است؟
بله. یک آرایشگاه یا سالن زیبایی در آلمان به عنوان یک کسبوکار تجاری (Gewerbebetrieb) شناخته میشود و در نتیجه، تحت چند نوع مالیات مختلف قرار میگیرد.
مالیاتی به نام «Friseursteuer» به صورت رسمی وجود ندارد؛
منظور از آن معمولاً مجموع مالیاتهایی است که بر این نوع کسبوکارها اعمال میشود.
نوع مالیات – آیا اعمال میشود؟ – توضیحات
مالیات بر درآمد (Einkommensteuer)
– بله
– بر سود خالص صاحب کسبوکار، در صورتی که به شکل Einzelunternehmer (صاحبکار انفرادی) فعالیت کند
مالیات بر فعالیت تجاری (Gewerbesteuer)
– بله
– همراه با معافیت تا سقف ۲۴٬۵۰۰ یورو در سال (برای اشخاص حقیقی و برخی مشارکتها)
مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer)
– بله
– با نرخ ۱۹٪ بر تمام خدمات و محصولات
مالیات حقوق (Lohnsteuer)
– بله
– در صورتی که کارمند داشته باشید – Lohnsteuer برای کارکنان محاسبه و به اداره مالیات پرداخت میشود
سهم بیمهها و تأمین اجتماعی
– بله
– برای صاحب کسبوکار (اگر از طریق شغل دیگر بیمه نشده باشد) و برای کارکنان (بازنشستگی، بیمه درمانی، بیکاری، مراقبت طولانیمدت)
در آرایشگاهها و سالنهای زیبایی، مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۱۹٪ بر موارد زیر اعمال میشود:
خدمات کوتاه کردن مو، رنگ، مش، حالتدهی، اصلاح صورت و ریش
خدمات مراقبت از پوست، پاکسازی، ماساژ صورت، میکاپ و سایر خدمات زیبایی
فروش محصولات (شامپو، ماسک مو، کرمها، محصولات آرایشی و مراقبتی…)
خدمات ناخن (مانیکور، پدیکور، کاشت و ترمیم ناخن)
اکستنشن مژه، لیفت مژه، اپیلاسیون، و سایر روشهای حذف مو
برای هیچیک از این خدمات، نرخ کاهشیافته ۷٪ وجود ندارد؛
در این حوزه همیشه نرخ کامل ۱۹٪ اعمال میشود.
سود = درآمد سالانه کسبوکار – هزینهها و مخارج قابل کسر
نوع هزینه – قابل کسر؟ – مثالها
اجاره محل – بله
– اجارهی محل آرایشگاه یا سالن زیبایی
قبوض برق و آب – بله
– هزینههای جاری انرژی و آب برای سالن
ابزار و تجهیزات آرایش و زیبایی – بله
– قیچی، شانه، صندلیهای آرایش، روشوییها، آینهها، دستگاهها و ابزار تخصصی
محصولات مراقبتی و آرایشی – بله
– شامپو، نرمکننده، رنگ مو، مواد دکلره، کرمها، ماسکها، لاک و سایر محصولات مصرفی
هزینههای آموزش و دورههای تخصصی – بله
– ورکشاپها، سمینارها، دورههای حرفهای و ارتقای مهارت
برنامهها و سیستمهای حسابداری و صندوق (کاشیر) – بله
– Kassensystem، نرمافزار حسابداری، سیستم نوبتدهی و رزرو آنلاین
حقوق و بیمههای اجتماعی کارکنان – بله
– حقوق ناخالص، سهم کارفرما در بیمههای اجتماعی، مزایا، اضافهکار، عیدی و…
هزینه مشاوره حسابداری یا حقوقی – بله
– هزینههای Steuerberater (مشاور مالیاتی)، وکیل و سایر مشاوران حرفهای
نوع اظهارنامه – زمان ارائه
اظهارنامه دورهای مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuervoranmeldung)
– ماهانه یا هر سه ماه یکبار، بسته به میزان گردش مالی و تصمیم اداره مالیات
اظهارنامه مالیات بر درآمد (Einkommensteuererklärung)
– سالانه
اظهارنامه مالیات بر فعالیت تجاری (Gewerbesteuererklärung)
– سالانه
EÜR یا ترازنامه (Bilanz)
– بسته به حجم کسبوکار و نوع شخصیت حقوقی:
برای کسبوکارهای کوچک و Einzelunternehmer معمولاً از Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) استفاده میشود
برای شرکتهای بزرگتر و شرکتهای سرمایهای، ترازنامه (Bilanz) الزامی است
استفاده از نظام کسبوکار کوچک (Kleinunternehmerregelung) زمانی ممکن است که:
گردش مالی سال گذشته کمتر از ۲۲٬۰۰۰ یورو بوده باشد، و
گردش مالی سال جاری از ۵۰٬۰۰۰ یورو تجاوز نکند
در این حالت:
شما در فاکتورها مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer) را محاسبه و دریافت نمیکنید
در مقابل، حق کسر Vorsteuer (مالیات بر ارزش افزوده پرداختشده در خریدها) را نیز نخواهید داشت
→ این نظام میتواند برای شروع کار و کسبوکارهای بسیار کوچک مناسب باشد،
اما اگر هزینههای خرید محصولات، تجهیزات و اجاره بالا باشد، اغلب بهتر است که بهطور عادی مشمول مالیات بر ارزش افزوده شوید تا امکان کسر Vorsteuer داشته باشید.
Friseur / Kosmetikerin – آرایشگر / کارشناس زیبایی
Friseursalon / Kosmetikstudio – آرایشگاه / سالن زیبایی
Umsatzsteuer (MwSt) – مالیات بر ارزش افزوده (در اینجا ۱۹٪)
Gewerbesteuer – مالیات بر فعالیت تجاری
Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) – روش ساده محاسبه سود (درآمد منهای هزینهها)
Kassensystem – سیستم صندوق فروشگاهی / نرمافزار صندوق
آرایشگاهها و سالنهای زیبایی در آلمان به عنوان کسبوکار تجاری شناخته میشوند و مشمول همه مالیاتهای اصلی هستند (مالیات بر درآمد، Gewerbesteuer، Umsatzsteuer و …).
نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات و محصولات این حوزه همیشه ۱۹٪ است.
تمام هزینههای مرتبط با فعالیت کسبوکار را میتوان به عنوان هزینه قابل کسر در محاسبه سود لحاظ کرد.
نظام Kleinunternehmer برای افراد تازهکار میتواند مفید باشد، اما اگر هزینهها بالا باشد، ممکن است بهصرفه نباشد.
توجه به مهلتهای قانونی برای ارائه اظهارنامهها ضروری است تا از جریمهها و مشکلات مالیاتی جلوگیری شود.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت میکوشد با انجام پژوهش گسترده و استفاده از منابع گوناگون، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد.
با این حال، ممکن است برخی خطاها رخ دهد یا بعضی اطلاعات ناقص یا قطعینشده باشد.
بنابراین، مطالب این مقاله صرفاً باید به عنوان یک مرجع اولیه و راهنمای کلی در نظر گرفته شود و برای دریافت اطلاعات قطعی، رسمی و الزامآور، همواره باید به ادارات مسئول یا مشاوران مالیاتی متخصص مراجعه کنید.
