مالیه بر آرایشگاهها و سالونهای زیبایی (Friseure & Kosmetikstudios) در آلمان
(Steuern für Friseursalons und Kosmetikbetriebe)
۱. آیا آرایشگاه یا سالون زیبایی مشمول مالیه میشود؟
بله. یک آرایشگاه یا سالون زیبایی در آلمان عموماً یک فعالیت تجارتی (Gewerbebetrieb) محسوب میشود و در نتیجه، زیر پوشش چند نوع مالیه مختلف قرار میگیرد.
مالیهای با نام رسمی «Friseursteuer» وجود ندارد؛
وقتی این اصطلاح استفاده میشود، منظور مجموعه مالیههایی است که بالای این نوع کاروبار وضع میگردد.
نوع مالیه – آیا گرفته میشود؟ – توضیحات
مالیه بر عایدات (Einkommensteuer)
– بله
– بالای سود خالص صاحب کاروبار، اگر به شکل Einzelunternehmer (صاحبکار انفرادی) کار کند
Gewerbesteuer (مالیه تجارت)
– بله
– همراه با معافیت تا ۲۴٬۵۰۰ یورو در سال (برای اشخاص حقیقی و بعضی شرکتهای شخصی)
Umsatzsteuer (مالیه بر ارزش افزوده)
– بله
– ۱۹٪ بالای تمام خدمات و محصولات
Lohnsteuer (مالیه بر معاش کارکنان)
– بله
– اگر کارمند داشته باشید، برای معاش کارمندان Lohnsteuer محاسبه و به اداره مالیه پرداخت میشود
سهم تأمینات اجتماعی (Sozialabgaben)
– بله
– برای صاحب کاروبار (اگر از طریق وظیفه دیگر بیمه نباشد) و برای کارمندان (بیمه تقاعد، صحی، بیکاری و مراقبت طولانیمدت)
در آرایشگاهها و سالونهای زیبایی، Umsatzsteuer به نرخ ۱۹٪ بالای موارد زیر گرفته میشود:
کوتاهی مو، رنگ کردن، ستایل، اصلاح ریش و سبیل
خدمات مراقبت از پوست، فیشیال، میکاپ و سایر خدمات زیبایی
فروش محصولات مانند شامپو، کرم، مواد رنگ مو، لوازم آرایشی
خدمات ناخن: مانیکور، پدیکور، کاشت و ترمیم ناخن
اکستنشن و لیفت مژه، اپیلاسیون، Waxing و سایر روشهای از بین بردن مو
برای این خدمات و محصولات، مالیه کاهشیافته ۷٪ وجود ندارد؛
در این سکتور همیشه نرخ ۱۹٪ تطبیق میشود.
سود = عایدات سالانه کاروبار – مصارف و هزینههای قابل کسر
نوع مصرف – آیا قابل کسر است؟ – مثالها
کرایه دکان / محل سالون – بله
– کرایهی محل آرایشگاه یا سالون زیبایی
بلهای برق و آب – بله
– مصارف جاری انرژی و آب برای محل کار
ابزار و تجهیزات آرایش و زیبایی – بله
– قینچی، شانه، چوکیهای کار، وسایل شستوشوی سر، آینهها و دستگاههای مخصوص
مواد و محصولات مراقبتی – بله
– شامپو، مواد رنگ، صبغات، کرمها، ماسکها، لاک و سایر مواد مصرفی
هزینههای آموزش و کورسها – بله
– ورکشاپها، سمینارها، کورسهای مسلکی و دورههای ارتقای مهارت
سیستمهای حسابداری و Kassensystem – بله
– سیستم صندوق (Kassensystem)، نرمافزار حسابداری، برنامههای نوبتدهی و رزرواسیون
معاشها و سهم تأمینات اجتماعی کارکنان – بله
– معاش ناخالص، سهم کارفرما در بیمههای اجتماعی، امتیازات، رخصتی پولی و غیره
مشاوره مالیاتی و حقوقی – بله
– هزینهی Steuerberater (مشاور مالیه)، وکیل و مشاوران دیگر
نوع اظهارنامه – زمان سپردن
Umsatzsteuervoranmeldung (اظهارنامه پیشاپیش مالیه بر ارزش افزوده)
– ماهانه یا هر سه ماه یک بار، بسته به سطح عایدات و تصمیم Finanzamt
Einkommensteuererklärung (اظهارنامه مالیه بر عایدات)
– سالانه
Gewerbesteuererklärung (اظهارنامه مالیه تجارت)
– سالانه
EÜR یا Bilanz
– بسته به حجم کاروبار و شکل قانونی:
برای کاروبارهای کوچکتر و Einzelunternehmer، معمولاً Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) استفاده میشود
برای شرکتهای بزرگتر و شرکتهای سرمایهای، Bilanz (ترازنامه) لازم است
نظام Kleinunternehmerregelung (قاعده کسبوکار کوچک) زمانی قابل استفاده است که:
گردش مالی سال گذشته کمتر از ۲۲٬۰۰۰ یورو بوده باشد، و
عاید مورد انتظار در سال جاری کمتر از ۵۰٬۰۰۰ یورو باشد
در این صورت:
شما Umsatzsteuer را در فاکتورها درج و از مشتری نمیگیرید
اما در عوض Vorsteuer (مالیه بر ارزش افزودهی پرداختشده در خریدها) را نیز نمیتوانید مطالبه نمایید
→ این نظام برای شروع کار و کاروبارهای بسیار کوچک میتواند مفید باشد،
ولی اگر مصارف شما (خرید محصولات، تجهیزات، کرایه) بالا باشد، معمولاً بهتر است که به صورت عادی Umsatzsteuer بگیرید تا بتوانید Vorsteuer را پس بگیرید.
Friseur / Kosmetikerin – آرایشگر / کارشناس زیبایی
Friseursalon / Kosmetikstudio – آرایشگاه / سالون زیبایی
Umsatzsteuer (MwSt) – مالیه بر ارزش افزوده (در اینجا ۱۹٪)
Gewerbesteuer – مالیه تجارت
Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) – طریقهی ساده محاسبهی سود (عایدات منهای مصارف)
Kassensystem – سیستم صندوق و حسابداری فروش
آرایشگاهها و سالونهای زیبایی در آلمان به عنوان Gewerbebetrieb (فعالیت تجارتی) شناخته میشوند و شامل تمام مالیههای اساسی میگردند.
نرخ Umsatzsteuer برای خدمات و محصولات در این سکتور همیشه ۱۹٪ است.
تمام مصارف مرتبط با کاروبار را میتوان به عنوان مصارف عملیاتی از عایدات کسر کرد.
نظام Kleinunternehmer برای تازهکارها مفید است، اما در صورت مصارف بلند، ممکن است به نفع شما نباشد.
سپردن بهموقع اظهارنامهها و گزارشهای مالیاتی مهم است تا از جرایم و مشکلات حقوقی جلوگیری شود.
تیم نویسندهگان و ویراستاران وبسایت کوشش میکند با انجام تحقیقات گسترده و مراجعه به منابع مختلف، معلوماتی دقیق و قابل اعتماد برای شما فراهم کند.
با وجود این، امکان دارد اشتباهاتی صورت گیرد یا بعضی معلومات ناکامل یا نامطمئن باشد.
پس معلومات این مقاله را تنها به عنوان یک مرجع ابتدایی و رهنمای عمومی ببینید و برای گرفتن اطلاعات نهایی، رسمی و الزامی همیشه به ادارات مسئول یا مشاور مالیاتی مسلکی مراجعه نمایید.
