الضرائب على توزيع الأرباح في ألمانيا (Dividendenbesteuerung)

عندما تحقق شركة أرباحًا وتقوم بتوزيع جزء منها على الشركاء أو المساهمين، تُفرض عليها ضرائب إضافية تُعرف باسم ضريبة أرباح الأسهم (Dividendenbesteuerung). هذه الضريبة تختلف حسب نوع الكيان (فرد أو شركة) الذي يحصل على الأرباح.

1. النظام الافتراضي (Abgeltungsteuer)

• يتم خصم الضريبة مباشرة عند توزيع الأرباح
• النسبة الإجمالية:
  25% ضريبة ثابتة + 5.5% Zuschlag + 8–9% Kirchensteuer (إن وجدت)
  ➤ المجموع = حوالي 26.375% – 28%

مثال:

• توزيعات أرباح = 10,000 €
• تُخصم ضريبة ≈ 2,637.50 €
• الصافي الذي يستلمه المساهم ≈ 7,362.50 €

• متاح عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي
• مناسب إذا كانت شريحة دخلك منخفضة
• يسمح بخصم نصف الأرباح (50%) قبل حساب الضريبة (Halbeinkünfteverfahren)
• لكن غالبًا غير مفيد لمن دخله مرتفع

• الشركات لا تخضع لضريبة 25% على التوزيعات
• بدلًا من ذلك:
• 95% من الأرباح معفاة
• 5% تُعامل كمصاريف غير قابلة للخصم → تُفرض عليها الضريبة العادية

النتيجة: الضريبة الفعلية تكون أقل من 2% في كثير من الحالات.

1. الشركة تدفع أولًا:
   Körperschaftsteuer + Gewerbesteuer على الأرباح
   (~30% إجمالًا)
2. ثم يدفع المساهم عند توزيع الأرباح:
   ضريبة أرباح (Abgeltungsteuer أو Regelbesteuerung)

يُعرف هذا باسم: Doppelbesteuerung (الازدواج الضريبي)

• تُخصم تلقائيًا عند تحويل الأرباح إلى الشركاء
• تُحوَّل إلى Finanzamt من قِبل الشركة خلال نفس الشهر

ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع  على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.