مالیه بالای پروژهها و کاروبارهای کوچک (Kleinunternehmen) در آلمان
(Steuern für Kleinunternehmer nach § 19 UStG)
یک Kleinunternehmer کسی است که:
به شکل کار آزاد (Freiberufler) یا صاحب یک Gewerbe کوچک فعالیت میکند،
و گردش مالی سالانهاش محدود و نسبتاً کم است،
و به همین دلیل میتواند از یک سیستم سادهٔ مالیهای، مخصوصاً در مورد Umsatzsteuer (مالیه بر ارزش افزوده / MwSt)، استفاده نماید.
این سیستم خاص در § 19 قانون مالیات بر فروش (UStG) تنظیم گردیده است.
| شرط | حد اعظمی |
|---|---|
| Umsatz (گردش مالی / مجموع فروش) در سال گذشته | ≤ 22.000 € |
| Umsatz پیشبینیشده در سال روان | ≤ 50.000 € |
اگر هر دو شرط را داشته باشید → میتوانید از Kleinunternehmerregelung استفاده کنید و از بسیاری مکلفیتهای عادی Umsatzsteuer معاف شوید.
| نوع مالیه | آیا گرفته میشود؟ | تشریح |
|---|---|---|
| Einkommensteuer (مالیهٔ عاید) | بلی | بالای سود خالص (عواید – مصارف تجارتی / مسلکی) وضع میگردد |
| Umsatzsteuer (MwSt، مالیه بر ارزش افزوده) | خیر، اگر شما Kleinunternehmerregelung را انتخاب کرده باشید | بالای فاکتورهای خود MwSt وضع نمیکنید و در مقابل حق گرفتن Vorsteuer از مصارف خود را ندارید |
| Körperschaftsteuer (مالیه بر شرکتها) | فقط وقتی که شما بهصورت یک شرکت سرمایهای (مثلاً GmbH یا UG) فعالیت کنید | در آن صورت سود شرکت مشمول Körperschaftsteuer میشود |
| Gewerbesteuer (مالیهٔ تجارت)، اگر Freiberufler باشید | خیر | Freiberufler معمولاً از پرداخت Gewerbesteuer معاف اند |
| Gewerbesteuer، اگر بهعنوان Gewerbe ثبت شده باشید | بلی، با معافیت | برای کاروبارهای انفرادی، تا ۲۴٬۵۰۰ € سود سالانه از Gewerbesteuer معاف است – بالاتر از آن مالیه وضع میشود |
ثبت فعالیت تجارتی یا مسلکی در نزد Finanzamt (ادارهٔ مالیهٔ آلمان)
تکمیل نمودن فورم „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“
در این فورم باید مشخص بسازید که میخواهید از Kleinunternehmerregelung مطابق § 19 UStG استفاده کنید
سپردن Steuererklärung (اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیهای) که شامل است:
Anlage EÜR (حساب سادهٔ سود و ضرر – Einnahmen-Überschuss-Rechnung)
فورم اصلی Einkommensteuererklärung
تا وقتی که در سیستم Kleinunternehmer قرار دارید، معمولاً لازم نیست Umsatzsteuervoranmeldung (گزارشهای پیشکیِ مالیهٔ بر ارزش افزوده) یا Umsatzsteuererklärung سالانه را تسلیم کنید.
عواید / Umsatz: ۱۵٬۰۰۰ €
مصارف: ۳٬۰۰۰ €
→ سود خالص = ۱۲٬۰۰۰ €
→ بالای همین ۱۲٬۰۰۰ €، مطابق طبقهٔ مالیهای شما، Einkommensteuer محاسبه و پرداخت میشود.
نکات مهم:
شما بالای فاکتورهایی که به مشتری میدهید، MwSt اضافه نمیکنید.
در مقابل، MwStی که بالای خریدهای خود (مثلاً کمپیوتر، نرمافزار، وسایل دفتر) پرداختهاید را نمیتوانید بهعنوان Vorsteuer دوباره از ادارهٔ مالیه پس بگیرید.
حسابداری و امور اداری سادهتر
عدم مکلفیت به گرفتن و پرداخت Umsatzsteuer
مناسب برای اشخاصی که تازه شروع کردهاند، یا به شکل نیمهوقت کار میکنند و عواید نسبتاً کم دارند
Vorsteuer را گرفته نمیتوانید: یعنی MwStی که در خریدهای خود میپردازید برای همیشه یک مصرف واقعی باقی میماند
بعضی از مشتریان خاصاً شرکتها ترجیح میدهند فاکتور با MwSt دریافت کنند تا آن را بهعنوان Vorsteuer کم نمایند
اگر در جریان سال یا در سالهای بعد از حدود مجاز Umsatz بالاتر بروید، بهطور خودکار وارد Regelbesteuerung (سیستم عادی مالیهٔ بر ارزش افزوده) میشوید و باید مثل سایر کاروبارها MwSt را محاسبه و پرداخت کنید
| اصطلاح آلمانی | ترجمه به عربی |
|---|---|
| Kleinunternehmer | مشروع صغير |
| Umsatzsteuer (MwSt) | ضريبة القيمة المضافة |
| Vorsteuer | الضريبة القابلة للاسترداد |
| Einkommensteuer | ضريبة الدخل |
| Gewerbesteuer | ضريبة التجارة |
| EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) | حساب الأرباح والخسائر المبسط |
کاروبارهای کوچک تحت Kleinunternehmerregelung وقتی که گردش مالیشان محدود باشد، از Umsatzsteuer معاف میباشند.
آنها معمولاً فقط Einkommensteuer میپردازند (و اگر بهعنوان Gewerbe فعالیت کنند و سودشان از حد معافیت بالاتر رود، Gewerbesteuer نیز اضافه میشود).
ثبت فعالیت در Finanzamt و انتخاب آگاهانهٔ Kleinunternehmerregelung یک قدم اساسی است.
لازم است که Umsatz سالانهٔ خود را همواره تعقیب کنید تا ناآگاهانه از حدود قانونی بالا نروید و مجبور به سیستم عادی MwSt نشوید.
تیم نویسندهگان و ادیتورهای وبسایت میکوشند تا بر بنیاد تحقیقات گسترده و استفاده از منابع مختلف، معلومات دقیق و قابل اعتماد را در اختیار شما قرار دهند. با آنهم، امکان دارد بعضی معلومات ناقص، اشتباه یا هنوز نهایی نشده باشد. لطفاً این مقاله را تنها بهحیث یک مرجع ابتدایی در نظر بگیرید و برای گرفتن رهنمونهای قطعی و بهروز، همیشه با ادارات مالیه یا یک مشاور مالیهای مسلکی مشوره نمایید.
