Almanya’da küçük işletmeler (Kleinunternehmen) için vergiler
(Steuern für Kleinunternehmer nach § 19 UStG)
Vergi açısından Kleinunternehmer, şu özelliklere sahip serbest çalışan veya ticari işletme sahibidir:
Yıllık cirosu (Umsatz) nispeten düşük,
Bu nedenle özellikle KDV (Umsatzsteuer / MwSt) bakımından bazı kolaylaştırılmış vergi kurallarından yararlanabilir.
Bu sistem, Alman KDV Kanunu’nun (UStG) 19. maddesinde (§ 19 UStG) düzenlenmiştir.
| Şart | Üst sınır |
|---|---|
| Önceki takvim yılındaki toplam ciro (Umsatz) | ≤ 22.000 € |
| İçinde bulunulan yılda beklenen toplam ciro | ≤ 50.000 € |
Her iki koşul da sağlanıyorsa → Kleinunternehmerregelung’dan yararlanabilir ve normal KDV yükümlülüklerinden muaf olabilirsiniz.
| Vergi türü | Uygulanıyor mu? | Açıklama |
|---|---|---|
| Einkommensteuer (gelir vergisi) | Evet | Net kâr üzerinden alınır (gelirler – giderler) |
| Umsatzsteuer / MwSt (KDV) | Hayır, Kleinunternehmerregelung seçilmişse | Faturalarınıza KDV eklemezsiniz; buna karşılık alışlarınızdaki KDV’yi (Vorsteuer) geri alamazsınız |
| Körperschaftsteuer (kurumlar vergisi) | Sadece işletme bir sermaye şirketi (ör. GmbH, UG) şeklinde kuruluysa | Bu durumda şirket kârı üzerinden kurumlar vergisi ödenir |
| Gewerbesteuer – serbest meslek (Freiberufler) | Hayır | Birçok serbest meslek sahibi, Gewerbesteuer ödemez |
| Gewerbesteuer – ticari işletme (Gewerbe) | Evet, ancak muafiyetle | Şahıs işletmeleri ve bazı şirketlerde yıllık 24.500 € kâra kadar Gewerbesteuer alınmaz |
İşletmenizi veya serbest meslek faaliyetinizi Finanzamt’a (vergi dairesi) bildirirsiniz
„Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ formunu doldurursunuz
Bu formda § 19 UStG kapsamındaki Kleinunternehmerregelung’den yararlanmak istediğinizi belirtirsiniz
Yıllık gelir vergisi beyannamesi (Einkommensteuererklärung) verirsiniz; burada:
Anlage EÜR (basit kâr-zarar hesabı – Einnahmen-Überschuss-Rechnung)
Ana gelir vergisi formu kullanılır
Kleinunternehmer olduğunuz sürece, normalde KDV ön beyannamesi (Umsatzsteuervoranmeldung) ve yıllık KDV beyannamesi (Umsatzsteuererklärung) vermeniz gerekmez.
Ciro (Umsatz): 15.000 €
Giderler: 3.000 €
→ Net kâr = 12.000 €
→ Bu 12.000 € üzerinden, gelir durumunuza göre Einkommensteuer ödersiniz.
Dikkat edilmesi gerekenler:
Kestiğiniz faturalarda KDV göstermezsiniz.
Alışlarınızda ödediğiniz KDV’yi (Vorsteuer) geri alma hakkınız yoktur; bu tutar işletme maliyeti olarak kalır.
Daha basit muhasebe ve daha az bürokrasi
KDV hesaplama ve ödeme zorunluluğu yok
Özellikle yeni başlayanlar, yan işler ve düşük cirolu faaliyetler için uygun
Vorsteuer iadesi yok: alışlarınızdaki KDV’yi geri alamadığınız için, bu vergi işletmeniz için gerçek bir maliyet olur
Bazı kurumsal müşteriler, KDV’li fatura almayı tercih eder; böylece ödedikleri KDV’yi indirilebilir Vorsteuer olarak kullanabilirler
Eğer yıl içinde veya sonraki yıllarda cira sınırlarını aşarsanız, otomatik olarak normal KDV rejimine geçersiniz ve tam anlamıyla KDV mükellefi olursunuz
| Almanca terim | Arapça karşılığı |
|---|---|
| Kleinunternehmer | مشروع صغير |
| Umsatzsteuer (MwSt) | ضريبة القيمة المضافة |
| Vorsteuer | الضريبة القابلة للاسترداد |
| Einkommensteuer | ضريبة الدخل |
| Gewerbesteuer | ضريبة التجارة |
| EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) | حساب الأرباح والخسائر المبسط |
Kleinunternehmerregelung’den yararlanan küçük işletmeler, ciroları yasal sınırlar içinde kaldığı sürece KDV’den muaftır.
Genellikle sadece gelir vergisi (ve ticari işletmelerde, kâr 24.500 €’yu aşarsa Gewerbesteuer) öderler.
Finanzamt’a kayıt ve Kleinunternehmer rejiminin bilinçli olarak seçilmesi şarttır.
Yıl boyunca ciro sınırlarını dikkatle takip etmek, istemeden normal KDV sistemine geçmemek için çok önemlidir.
Web sitesinin yazar ve editör ekibi, kapsamlı araştırmalar ve çeşitli kaynaklardan yararlanarak mümkün olduğunca doğru ve güvenilir bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Buna rağmen hatalar ortaya çıkabilir veya bazı bilgiler eksik ya da tam olarak doğrulanmamış olabilir. Bu nedenle, bu yazıdaki bilgileri ilk başvuru noktası olarak değerlendirin ve bağlayıcı, güncel ve ayrıntılı bilgi için her zaman yetkili vergi dairelerine veya profesyonel bir vergi danışmanına başvurun.
