مالیات بر پروژهها و کسبوکارهای کوچک (Kleinunternehmen) در آلمان
(Steuern für Kleinunternehmer nach § 19 UStG)
Kleinunternehmer کسی است که:
بهصورت خویشفرما (Freiberufler) یا تاجر کوچک فعالیت میکند،
و دارای گردش مالی سالانه نسبتاً محدود است،
و به همین دلیل میتواند از یک نظام سادهتر مالیاتی، مخصوصاً در مورد مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer / MwSt)، استفاده کند.
این نظام ویژه در بند § 19 قانون مالیات بر فروش (UStG) تنظیم شده است.
| شرط | حداکثر مجاز |
|---|---|
| Umsatz (گردش مالی / فروش ناخالص) در سال گذشته | ≤ 22.000 € |
| Umsatz پیشبینیشده در سال جاری | ≤ 50.000 € |
اگر هر دو شرط را داشته باشید → میتوانید از Kleinunternehmerregelung (نظام کسبوکار کوچک) استفاده کنید و از تکالیف معمول مالیات بر ارزش افزوده معاف شوید.
| نوع مالیات | آیا دریافت میشود؟ | توضیحات |
|---|---|---|
| Einkommensteuer (مالیات بر درآمد) | بله | بر اساس سود خالص (درآمد – هزینههای قابل قبول) محاسبه میشود |
| Umsatzsteuer (MwSt – مالیات بر ارزش افزوده) | خیر، اگر نظام Kleinunternehmer را انتخاب کرده باشید | روی فاکتورهای خود MwSt اضافه نمیکنید و در مقابل، حق استرداد Vorsteuer (مالیات بر خریدها) را ندارید |
| Körperschaftsteuer (مالیات بر شرکتها) | فقط اگر کسبوکار به صورت یک شرکت سرمایهای (مثل GmbH یا UG) ثبت شده باشد | در این صورت، سود شرکت مشمول Körperschaftsteuer میشود |
| Gewerbesteuer (مالیات بر مشاغل) – اگر Freiberufler باشید | خیر | بسیاری از Freiberufler اصولاً Gewerbesteuer پرداخت نمیکنند |
| Gewerbesteuer – اگر کسبوکار تجاری (Gewerbe) داشته باشید | بله، اما با معافیت | برای صاحبان کسبوکارهای انفرادی و برخی مشارکتها، تا ۲۴٬۵۰۰ € سود سالانه از Gewerbesteuer معاف است |
ثبت فعالیت تجاری یا حرفهای نزد Finanzamt (اداره مالیات)
تکمیل فرم „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“
در این فرم باید مشخص کنید که میخواهید از Kleinunternehmerregelung بر اساس § 19 UStG استفاده کنید
ارائهی اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد شامل:
فرم Anlage EÜR (بیان ساده سود و زیان – Einnahmen-Überschuss-Rechnung)
فرم اصلی Einkommensteuererklärung
تا زمانی که در نظام Kleinunternehmer باقی میمانید، معمولاً نیازی به ارسال اظهارنامههای دورهای مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuervoranmeldung) یا اظهارنامه سالانهی Umsatzsteuer ندارید.
درآمد / فروش (Umsatz): ۱۵٬۰۰۰ €
هزینهها: ۳٬۰۰۰ €
→ سود خالص = ۱۲٬۰۰۰ €
→ فقط روی این ۱۲٬۰۰۰ €، مطابق جدول مالیات بر درآمد، Einkommensteuer پرداخت میکنید.
نکات مهم:
روی فاکتورهای خود مالیات بر ارزش افزوده (MwSt) اضافه نمیکنید.
در مقابل، مالیاتی که روی خریدهای خود (مثل لپتاپ، نرمافزار، تجهیزات دفتر) پرداخت میکنید را نمیتوانید بهعنوان Vorsteuer پس بگیرید.
حسابداری سادهتر و تکالیف کمتری در زمینهی گزارشدهی
عدم نیاز به دریافت و پرداخت MwSt
بسیار مناسب برای آغاز کار، مشاغل جانبی و کسبوکارهای با گردش مالی پایین
عدم امکان استرداد Vorsteuer: یعنی MwSt پرداختی روی خریدها برای شما یک هزینه واقعی باقی میماند
برخی شرکتها و مشتریان شرکتی ترجیح میدهند فاکتور با MwSt دریافت کنند تا بتوانند آن را بهعنوان Vorsteuer کسر نمایند
اگر در طول سال یا در سالهای بعد از حدود قانونی Umsatz عبور کنید، بهطور خودکار وارد نظام عادی مالیات بر ارزش افزوده میشوید و باید مانند سایر کسبوکارها MwSt محاسبه و پرداخت کنید
| اصطلاح آلمانی | ترجمه به عربی |
|---|---|
| Kleinunternehmer | مشروع صغير |
| Umsatzsteuer (MwSt) | ضريبة القيمة المضافة |
| Vorsteuer | الضريبة القابلة للاسترداد |
| Einkommensteuer | ضريبة الدخل |
| Gewerbesteuer | ضريبة التجارة |
| EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung) | حساب الأرباح والخسائر المبسط |
کسبوکارهای کوچک در چارچوب Kleinunternehmerregelung، در صورت محدود بودن گردش مالی، از مالیات بر ارزش افزوده معاف میشوند.
آنها معمولاً فقط مالیات بر درآمد (و در صورت داشتن Gewerbe و سود بالاتر از حد معافیت، Gewerbesteuer) میپردازند.
ثبت فعالیت نزد Finanzamt و انتخاب آگاهانهی Kleinunternehmerregelung ضروری است.
حتماً گردش مالی سالانهی خود را زیر نظر داشته باشید تا بهطور ناخواسته از حدود مجاز عبور نکرده و وارد نظام کامل MwSt نشوید.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت تلاش میکند بر اساس تحقیقات گسترده و مراجعه به منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، احتمال بروز خطا یا ناقصبودن یا نهایینبودن بخشی از اطلاعات وجود دارد. لطفاً این مقاله را بهعنوان یک مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت راهنمایی قطعی و بهروز، همیشه با ادارههای مالیاتی یا یک مشاور مالیاتی حرفهای مشورت کنید.
