الضرائب على التأمين الصحي (Krankenversicherung) في ألمانيا
(Steuerliche Behandlung der Krankenversicherung)
أولاً: هل التأمين الصحي إلزامي في ألمانيا؟
نعم.
كل شخص مقيم في ألمانيا مُلزَم قانونيًا بالحصول على تأمين صحي. وينقسم النظام أساسًا إلى نوعين:
التأمين الصحي القانوني (Gesetzliche Krankenversicherung – GKV)
التأمين الصحي الخاص (Private Krankenversicherung – PKV)
هل تُفرض ضرائب مباشرة على أقساط التأمين الصحي؟
لا، الأقساط نفسها لا تُعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة ولا تُفرض عليها ضريبة مباشرة.
لكنها تُعامل في النظام الضريبي على أنها نفقات وقاية خاصة قابلة للخصم (Sonderausgaben / Vorsorgeaufwendungen).
أي:
→ يمكنك إدخالها في إقرارك الضريبي لتقليل الدخل الخاضع للضريبة، وبالتالي تخفيض قيمة الضريبة النهائية.
كيف تُخصم أقساط التأمين الصحي من الضريبة؟
في الإقرار الضريبي (Steuererklärung)، تُسجَّل الأقساط في استمارة:
Anlage Vorsorgeaufwand
وفيها تُذكر على وجه الخصوص:
أقساط التأمين الصحي الأساسي (GKV أو PKV)
أقساط تأمين الرعاية طويلة الأجل (Pflegeversicherung)
بعض التأمينات الإضافية – لكن بحدود وضوابط معينة فقط
أقصى مبلغ قابل للخصم (بشكل مبسّط – 2025):
| الفئة | الحد الأقصى القابل للخصم تقريبًا |
|---|---|
| شخص مؤمَّن في التأمين القانوني (GKV) | يُخصم في العادة كامل القسط الأساسي |
| شخص مؤمَّن في التأمين الخاص (PKV) | يُخصم فقط الجزء الأساسي الضروري (Basisabsicherung) من القسط |
ما الذي لا يُعدّ قابلاً للخصم عادةً؟
| النوع | هل يُخصم؟ |
|---|---|
| التأمينات التكميلية (Zusatzversicherung) | غالبًا لا |
| تأمين الأسنان الاختياري، غرفة خاصة، خدمات رفاهية | غير قابلة للخصم كجزء من الأساس الصحي |
| تأمين السفر أو الحوادث الفردي | لا يُسجَّل كتأمين صحي أساسي |
مثال عملي مبسّط:
| نوع التأمين | القسط الشهري | القسط السنوي | الجزء القابل للخصم ضريبيًا |
|---|---|---|---|
| GKV (قانوني) | 300 € | 3,600 € | 3,600 € تقريبًا (القسط الأساسي بالكامل) |
| PKV (خاص) | 450 € | 5,400 € | حوالي 3,800 € فقط (جزء Basisabsicherung) |
(القيم الدقيقة تختلف حسب شركة التأمين وطبيعة التغطية الأساسية.)
هل تُخصم أقساط التأمين الصحي للأطفال أيضًا؟
نعم، في حالات كثيرة:
إذا كان الطفل مشمولًا ضمن التأمين العائلي (Familienversicherung) في GKV، فعادةً لا تُدفع أقساط إضافية عنه.
إذا كنت تدفع للطفل تأمينًا صحيًا خاصًا مستقلًا (مثلاً ضمن PKV للأطفال)،
→ فيمكن عادةً إدراج هذه الأقساط أيضًا ضمن النفقات الخاصة (Sonderausgaben) في إقرارك الضريبي.
موظف أم مستقل؟ ما الفرق في التعامل الضريبي؟
| الحالة | من يدفع القسط؟ | كيف يتم الخصم الضريبي؟ |
|---|---|---|
| موظف (Angestellter) | القسط يُقسَم بين الموظف وصاحب العمل | يمكن خصم حصة الموظف فقط في الإقرار |
| مستقل (Selbstständig) | يدفع كامل القسط بنفسه | يمكن خصم القسط الأساسي بالكامل (KV + Pflege) |
مصطلحات مفيدة:
| المصطلح الألماني | الترجمة بالعربية |
|---|---|
| Krankenversicherung (KV) | التأمين الصحي |
| Gesetzliche Krankenversicherung (GKV) | التأمين الصحي القانوني |
| Private Krankenversicherung (PKV) | التأمين الصحي الخاص |
| Pflegeversicherung | تأمين الرعاية الطويلة الأجل |
| Sonderausgaben | نفقات خاصة قابلة للخصم من الضريبة |
| Vorsorgeaufwendungen | نفقات الوقاية (تأمينات، تقاعد…) |
خلاصة:
أقساط التأمين الصحي لا تُفرض عليها ضريبة مباشرة، لكنها تُستخدم لتخفيض العبء الضريبي عبر خصمها كنفقات وقاية (Sonderausgaben).
في التأمين القانوني GKV، يكون القسط الأساسي قابلاً للخصم في العادة بالكامل.
في التأمين الخاص PKV، يُخصم فقط الجزء الذي يقابل التغطية الأساسية الضرورية (Basisabsicherung)، أما الخدمات الإضافية فليست دائمًا قابلة للخصم.
التأمينات التكميلية مثل تأمين الأسنان الاختياري أو الغرفة الخاصة أو تأمينات السفر لا تُعدّ ضمن الأساس الصحي القابل للخصم.
تُسجَّل البيانات في استمارة Anlage Vorsorgeaufwand ضمن الإقرار الضريبي السنوي.
يحرص فريق الكتّاب والمحررين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة قدر الإمكان، بالاعتماد على بحث مكثّف والاطلاع على عدة مصادر عند إعداد المقالات. ومع ذلك، قد تَرِد بعض الأخطاء أو تكون بعض المعلومات غير مكتملة أو غير مؤكدة بعد. لذلك، يُرجى اعتبار ما ورد في هذه المادة مرجعًا أوليًا فقط، والرجوع دائمًا إلى مستشارك الضريبي أو إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات الرسمية والملزِمة قانونيًا.
