Steuern für Freelancer in Deutschland
(Freiberufler & Selbstständige)

Wenn du in Deutschland als Freelancer arbeitest – zum Beispiel als Übersetzerin, Designerin, Programmiererin, Trainerin, Autorin oder Beraterin –, giltst du in vielen Fällen als Freiberufler (Freiberufler*in) im Sinne des Gesetzes.
Freiberufler werden steuerlich anders behandelt als klassische Angestellte oder Inhaber von Gewerbebetrieben (Gewerbetreibende).

1. Einkommensteuer (Einkommensteuer)

• Die Einkommensteuer wird auf den Gewinn erhoben:

  Gewinn = Einnahmen – Betriebsausgaben

• Der Steuersatz ist progressiv, d. h. er steigt mit der Höhe des zu versteuernden Einkommens (ca. 14 % bis 45 %).

• Der Grundfreibetrag liegt 2025 bei 11.604 € – bis zu diesem Betrag wird keine Einkommensteuer erhoben.

• In der Regel verlangt das Finanzamt nach der ersten Steuererklärung vierteljährliche Vorauszahlungen (Vorauszahlungen), die im Laufe des Jahres gezahlt werden müssen.

2. Umsatzsteuer (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)

• Der Regelsteuersatz beträgt 19 %.

• Für bestimmte Leistungen (z. B. einige Bücher, kulturelle oder bildungsnahe Leistungen) gilt ein ermäßigter Steuersatz von 7 %.

• Als Freelancer stellst du deinen Kund*innen Rechnungen inklusive Umsatzsteuer aus und führst diese anschließend an das Finanzamt ab.

• Gleichzeitig kannst du die von dir gezahlte Umsatzsteuer auf betriebliche Ausgaben als Vorsteuer geltend machen und abziehen.

Ausnahme – Kleinunternehmerregelung:

Wenn dein Umsatz

• im Vorjahr unter 22.000 € lag und

• im laufenden Jahr voraussichtlich 50.000 € nicht übersteigt,

kannst du die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG in Anspruch nehmen. Das bedeutet:

• Du weist keine Umsatzsteuer auf deinen Rechnungen aus.

• Du zahlst keine Umsatzsteuer, kannst aber auch keine Vorsteuer aus Eingangsrechnungen abziehen.

3. Krankenversicherung (Krankenversicherung)

• Für alle Selbstständigen ist eine Krankenversicherung gesetzlich Pflicht.

• Du kannst wählen zwischen:

  • Gesetzlicher Krankenversicherung (GKV)

  • Privater Krankenversicherung (PKV)

• Die Kosten hängen von deinem Einkommen bzw. vom gewählten Tarif ab:

  • In der GKV: Beitragssatz ca. 14,6 % plus Zusatzbeitrag der Kasse (im Schnitt etwa 1,6 %).

  • In der PKV: Beiträge richten sich nach Alter, Gesundheitszustand und Tarifumfang.

4. Rentenversicherung (Rentenversicherung)

• Für viele Freiberufler ist die gesetzliche Rentenversicherung nicht generell verpflichtend.

• Für bestimmte Berufsgruppen gilt jedoch Versicherungspflicht, z. B.:

  • Lehrerinnen und Dozentinnen,

  • Künstler*innen,

  • bestimmte Übersetzer*innen (vor allem schriftliche Übersetzung).

• Der Beitragssatz liegt bei rund 18,6 % des rentenversicherungspflichtigen Einkommens.

5. Gewerbesteuer (Gewerbesteuer)

• „Klassische“ Freiberufler (z. B. Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Designer, Übersetzer etc.) zahlen keine Gewerbesteuer.

• Gewerbesteuer fällt nur an, wenn du nicht als Freiberufler, sondern als gewerblicher Selbstständiger (Gewerbetreibender) eingestuft wirst – etwa bei typischen Handels- oder Handwerksbetrieben.

Beispielrechnung (Stand 2025)

Hinweis: Zahlen sind gerundet und dienen nur der Veranschaulichung.

Wichtige jährliche Verpflichtungen

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