مالیات‌های مربوط به فریلنسرها در آلمان
(Freiberufler & Selbstständige)

اگر در آلمان به‌عنوان فریلنسر (Freelancer) کار می‌کنید – مثلاً در زمینهٔ ترجمه، طراحی، برنامه‌نویسی، آموزش، نویسندگی، مشاوره و غیره – معمولاً از نظر حقوقی به‌عنوان Freiberufler (صاحب حرفهٔ آزاد) شناخته می‌شوید.
این گروه از نظر مالیاتی با کارمندان عادی و صاحبان کسب‌وکارهای تجاری کلاسیک (Gewerbetreibende) تفاوت دارد.

۱. مالیات بر درآمد (Einkommensteuer)

• مالیات بر درآمد بر اساس سود خالص محاسبه می‌شود:

  سود = درآمدهای حرفه‌ای – هزینه‌های قابل‌کسر (هزینه‌های شغلی)

• نرخ مالیات در آلمان تصاعدی است، یعنی هر چه درآمد بالاتر باشد، درصد مالیات نیز بالاتر می‌رود (حدود ۱۴٪ تا ۴۵٪).

• تا سقف ۱۱٬۶۰۴ یورو در سال (از سال ۲۰۲۵) به‌عنوان معافیت پایه (Grundfreibetrag) از مالیات بر درآمد معاف هستید.

• پس از نخستین اظهارنـامهٔ مالیاتی، ادارهٔ مالیات (Finanzamt) معمولاً پیش‌پرداخت‌های سه‌ماهه (Vorauszahlungen) برای مالیات بر درآمد تعیین می‌کند که باید در طول سال پرداخت شود.

۲. مالیات بر ارزش افزوده / Umsatzsteuer

• نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده در آلمان ۱۹٪ است.

• برای برخی خدمات یا کالاها (مثل برخی کتاب‌ها، خدمات آموزشی یا فرهنگی) نرخ کاهش‌یافته ۷٪ اعمال می‌شود.

• به‌عنوان فریلنسر، معمولاً روی فاکتورهایی که برای مشتریان صادر می‌کنید، Umsatzsteuer اضافه می‌شود و سپس این مبلغ باید به ادارهٔ مالیات پرداخت گردد.

• در مقابل، می‌توانید مالیات بر ارزش افزوده‌ای را که روی خریدها و هزینه‌های شغلی خود پرداخت کرده‌اید، به‌عنوان Vorsteuer (مالیات بر ورودی‌ها) کسر کنید.

استثنا – نظام Kleinunternehmerregelung (قانون کسب‌وکار کوچک):

اگر گردش مالی (Umsatz) شما:

• در سال گذشته کمتر از ۲۲٬۰۰۰ یورو بوده، و

• در سال جاری نیز بیش از ۵۰٬۰۰۰ یورو پیش‌بینی نمی‌شود،

می‌توانید از نظام کسب‌وکار کوچک (Kleinunternehmerregelung) استفاده کنید؛ در این صورت:

• روی فاکتورهای خود Umsatzsteuer درج نمی‌کنید.

• مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی‌کنید، اما در مقابل حق کسر Vorsteuer از هزینه‌ها را هم ندارید.

۳. بیمهٔ درمانی (Krankenversicherung)

• برای تمام خوداشتغالان در آلمان، داشتن بیمهٔ درمانی اجباری است.

• شما می‌توانید بین موارد زیر انتخاب کنید:

  • بیمهٔ درمانی قانونی (GKV)

  • بیمهٔ درمانی خصوصی (PKV)

• هزینه‌ها بسته به سطح درآمد یا نوع قرارداد بیمه متفاوت است:

  • در GKV: نرخ پایهٔ حق بیمه حدود ۱۴٫۶٪ از درآمد مشمول بیمه است، به‌علاوهٔ یک سهم اضافی (Zusatzbeitrag) که به‌طور متوسط حدود ۱٫۶٪ است.

  • در PKV: مبلغ حق بیمه به سن، وضعیت سلامتی و گسترهٔ پوشش بیمه‌ای بستگی دارد.

۴. بیمهٔ بازنشستگی (Rentenversicherung)

• همهٔ فریلنسرها ملزم نیستند که در بیمهٔ بازنشستگی قانونی شرکت کنند.

• اما برای برخی گروه‌ها، مشارکت در بازنشستگی الزامی است، مانند:

  • مدرس‌ها و معلم‌ها،

  • هنرمندان،

  • برخی مترجمان (به‌ویژه مترجمان نوشتاری).

• نرخ حق بیمهٔ بازنشستگی در حدود ۱۸٫۶٪ از درآمد مشمول بازنشستگی است.

۵. مالیات مشاغل (Gewerbesteuer)

• فریلنسرهای واقعی که به‌عنوان Freiberufler طبقه‌بندی شده‌اند (مثلاً پزشکان، وکلا، مهندسان، طراحان، مترجمان و …) اصولاً Gewerbesteuer پرداخت نمی‌کنند.

• Gewerbesteuer (مالیات تجارت/مشاغل) فقط در صورتی اعمال می‌شود که فعالیت شما به‌عنوان کسب‌وکار تجاری (Gewerbe) شناخته شود، مانند بسیاری از کسب‌وکارهای بازرگانی یا کارگاهی.

مثال عددی (۲۰۲۵)

این مثال صرفاً جهت توضیح است و محاسبهٔ دقیق و رسمی مالیات نیست.

تعهدات سالانهٔ فریلنسر

اصطلاحات مهم

تیم نویسندگان و ویراستاران این وب‌سایت تلاش می‌کند اطلاعات را بر اساس پژوهش گسترده و استفاده از منابع مختلف تا حد امکان دقیق و معتبر ارائه کند؛ با این حال، احتمال وجود خطا یا نواقص همیشه هست. بنابراین، این متن صرفاً یک راهنمای عمومی و اولیه است و برای تصمیم‌گیری‌های مهم مالیاتی حتماً باید با یک مشاور مالیاتی یا ادارهٔ مالیات در آلمان مشورت کنید.