الضرائب الخاصة بالمستقلين (Freelancer) في ألمانيا
(Freiberufler & Selbstständige)

إذا كنت تعمل كمستقل (Freelancer) في ألمانيا، سواء في مجال الترجمة، التصميم، البرمجة، التدريب، الكتابة، الاستشارات، أو غيرها، فأنت تُعتبر في كثير من الحالات Freiberufler (عاملًا حرًا/مستقلًا) وفق القانون، وتخضع لنظام ضريبي خاص يختلف عن الموظفين وأصحاب الشركات التجارية الكلاسيكية.

1. ضريبة الدخل (Einkommensteuer)

• تُحسب ضريبة الدخل على صافي الربح وفق المعادلة:

  صافي الربح = الإيرادات – المصاريف (التكاليف المهنية القابلة للخصم)

• الضريبة في ألمانيا تصاعدية، أي أن نسبتها ترتفع بارتفاع الدخل، وتتراوح تقريبًا بين 14% و45%.

• أول 11,604 € من الدخل السنوي (اعتبارًا من 2025) يُعتبر معفى من ضريبة الدخل (Grundfreibetrag).

• بعد تقديم الإقرار الضريبي الأول، يقوم Finanzamt عادةً بتحديد دفعات ضريبية مسبقة (Vorauszahlungen) تُدفع كل 3 أشهر خلال السنة.

2. ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)

• النسبة العادية لضريبة القيمة المضافة هي 19%.

• بعض الخدمات والمنتجات (مثل بعض أنواع الكتب أو الدورات التعليمية أو الثقافية) تخضع لنسبة مخفّضة قدرها 7%.

• يقوم المستقل عادةً بإضافة ضريبة القيمة المضافة على الفواتير التي يصدرها للعملاء، ثم يقوم بتحويلها إلى Finanzamt.

• في المقابل، يمكنه خصم ضريبة المدخلات (Vorsteuer) التي دفعها على المشتريات والتكاليف المهنية.

استثناء – نظام Kleinunternehmerregelung:

إذا كانت مبيعاتك (Umsatz):

• أقل من 22,000 € في السنة السابقة،

• وأقل من 50,000 € متوقعة في السنة الحالية،

يمكنك طلب العمل وفق نظام الأعمال الصغيرة (Kleinunternehmerregelung)، وهذا يعني:

• لا تُضيف ضريبة القيمة المضافة على فواتيرك.

• لا تدفع Umsatzsteuer إلى Finanzamt، لكن في المقابل لا يمكنك خصم Vorsteuer من مشترياتك.

3. التأمين الصحي (Krankenversicherung)

• التأمين الصحي إلزامي لجميع المستقلين في ألمانيا.

• يمكنك الاختيار بين:

  • التأمين الصحي القانوني (GKV)

  • التأمين الصحي الخاص (PKV)

• تعتمد التكلفة على دخلك أو على عقد التأمين:

  • في GKV: تبلغ نسبة الاشتراك حوالي 14.6% من الدخل الخاضع للتأمين، بالإضافة إلى مساهمة إضافية (Zusatzbeitrag) تقارب في المتوسط 1.6%.

  • في PKV: تعتمد الأقساط على العمر، والحالة الصحية، ونوع التغطية التأمينية.

4. تأمين التقاعد (Rentenversicherung)

• لا يُلزم جميع المستقلين بالاشتراك في تأمين التقاعد القانوني.

• يكون الاشتراك إلزاميًا فقط لبعض الفئات المهنية، مثل:

  • المدرّسين والمدرّبات،

  • الفنانين والفنانات،

  • بعض المترجمين التحريريين.

• تبلغ نسبة الاشتراك في تأمين التقاعد حوالي 18.6% من الدخل الخاضع للتقاعد.

5. ضريبة المهن (Gewerbesteuer)

• لا تنطبق Gewerbesteuer (ضريبة المهن/التجارة) على المستقلين المصنَّفين كـ Freiberufler بالمعنى القانوني (مثل الأطباء، المهندسين، المحامين، المترجمين، المصممين...).

• تُفرض Gewerbesteuer فقط على من يُعتبر صاحب نشاط تجاري (Gewerbetreibender)، مثل المشاريع التجارية أو الحرفية.

مثال عملي (2025)

هذا المثال تقريبي للتوضيح فقط، وليس حسابًا ضريبيًا دقيقًا أو ملزمًا.

التزامات سنوية للمستقل

مصطلحات مهمة

ـ يحرص فريق الكتّاب والمحرّرين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة أو مستشار ضرائب للحصول على المعلومات المؤكدة والملزِمة.