مالیه‌های مخصوص فریلنسرها در آلمان
(Freiberufler و خوداشتغالان)

اگر در آلمان به‌عنوان فریلنسر (Freelancer) کار می‌کنی – مثلاً در ترجمه، دیزاین، پروگرام‌نویسی، ترینینگ، نوشتن، مشاوره و غیره – در بسیاری موارد از نگاه قانونی به‌عنوان Freiberufler (صاحب حرفهٔ آزاد) حساب می‌شوی.
این گروه از دید مالیاتی با کارمندان عادی و صاحبان کاروبارهای تجارتی کلاسیک (Gewerbetreibende) فرق دارد.

۱. مالیهٔ عاید (Einkommensteuer)

• مالیهٔ عاید بالای سود خالص وضع می‌شود:

  سود = عایدات حرفه‌ای – مصارف قابل‌کسر (مصارف مسلکی)

• نرخ مالیه در آلمان تصاعدی است؛ یعنی هر قدر عاید بالاتر برود، فیصدی مالیه هم بالا می‌رود (تقریباً ۱۴٪ تا ۴۵٪).

• تا سقف ۱۱٬۶۰۴ یورو در سال (از سال ۲۰۲۵) به‌عنوان حد معافیت (Grundfreibetrag) از مالیهٔ عاید معاف است.

• بعد از اولین اظهارنامهٔ مالیه، معمولاً Finanzamt برایت پیش‌پرداخت‌های سه‌ماهه (Vorauszahlungen) تعیین می‌کند که باید در طول سال بپردازی.

۲. مالیهٔ ارزش افزوده / Umsatzsteuer

• نرخ عادی مالیهٔ ارزش افزوده در آلمان ۱۹٪ است.

• برای بعضی اجناس و خدمات (مثل بعضی کتاب‌ها، خدمات فرهنگی یا تعلیمی) نرخ ۷٪ به‌طور تخفیفی تطبیق می‌شود.

• به‌عنوان فریلنسر، معمولاً در بل‌های خود برای مشتریان Umsatzsteuer را علاوه می‌کنی و بعداً این مبلغ را به ادارهٔ مالیه می‌پردازی.

• در عوض می‌توانی مالیهٔ ارزش افزوده‌ای را که روی خریدها و مصارف مسلکی خود پرداخته‌ای، به‌عنوان Vorsteuer (مالیهٔ ورودی قابل‌کسر) کم کنی.

استثنا – مقررهٔ Kleinunternehmerregelung (نظام کسب‌وکار کوچک):

اگر گردش مالی (Umsatz) تو:

• در سال گذشته زیر ۲۲٬۰۰۰ یورو بوده، و

• در سال جاری از ۵۰٬۰۰۰ یورو بیشتر پیش‌بینی نشود،

می‌توانی از مقررهٔ کسب‌وکار کوچک (Kleinunternehmerregelung) استفاده کنی؛ در این صورت:

• در بل‌های خود Umsatzsteuer درج نمی‌کنی.

• مالیهٔ ارزش افزوده نمی‌پردازی، اما در مقابل حق کسر Vorsteuer را نیز نداری.

۳. بیمهٔ صحت (Krankenversicherung)

• برای تمام خوداشتغالان در آلمان داشتن بیمهٔ صحت اجباری است.

• می‌توانی یکی از این دو را انتخاب کنی:

  • بیمهٔ صحت قانونی (GKV)

  • بیمهٔ صحت خصوصی (PKV)

• مصارف بیمه بر اساس عاید یا نوع قرارداد فرق می‌کند:

  • در GKV: نرخ پایهٔ حق‌السهم حدود ۱۴٫۶٪ از عاید مشمول بیمه است، علاوه بر آن یک سهم اضافی (Zusatzbeitrag) هم است که به‌طور اوسط حدود ۱٫۶٪ می‌باشد.

  • در PKV: حق بیمه به سن، وضعیت صحی و نوع پکیج بیمه ارتباط دارد.

۴. بیمهٔ تقاعد (Rentenversicherung)

• همهٔ فریلنسرها مجبور نیستند در بیمهٔ تقاعد قانونی سهم بپردازند.

• بعضی مسلک‌ها باید اجباری در این سیستم شامل باشند، از جمله:

  • معلمین و ترینرها،

  • هنرمندان،

  • بعضی مترجمان (به‌خصوص مترجمان نوشتاری).

• فیصدی سهم در بیمهٔ تقاعد تقریباً ۱۸٫۶٪ از عاید مشمول تقاعد است.

۵. مالیهٔ تجارت (Gewerbesteuer)

• Freiberuflerهای واقعی (مثل داکتران، وکلا، انجنیران، طراحان، مترجمان و…) معمولاً Gewerbesteuer نمی‌پردازند.

• Gewerbesteuer (مالیهٔ تجارت/حِرَف) فقط زمانی تطبیق می‌شود که فعالیت تو به‌عنوان کسب‌وکار تجارتی (Gewerbe) شناخته شود؛ مثلاً در بسیاری از کاروبارهای تجارتی یا کارگاهی.

مثال عددی (۲۰۲۵)

این مثال فقط برای وضاحت است و یک حساب رسمی مالیه به‌شمار نمی‌رود.

تعهدات سالانه برای فریلنسرها

اصطلاحات مهم

تیم نویسنده‌گان و ویراستارهای این وب‌سایت تلاش می‌کنند معلومات را بر اساس تحقیق گسترده و استفاده از چند منبع تا حد امکان دقیق و قابل اعتماد تهیه و ارایه کنند؛ با آن‌هم، امکان اشتباه یا ناقص‌بودن بعضی جزئیات همیشه وجود دارد. این متن فقط یک رهنمای عمومی و ابتدایی است. برای تصمیم‌گیری‌های مهم و مشورهٔ رسمی، حتماً با مشاور مالیه یا ادارهٔ مالیه در آلمان تماس بگیر.