الضرائب الخاصة بالمستقلين (Freelancer) في ألمانيا

(Freiberufler & Selbstständige)

إذا كنت تعمل كمستقل (Freelancer) في ألمانيا، سواء في مجال الترجمة، التصميم، البرمجة، التدريب، الكتابة، الاستشارات، أو غيرها، فأنت تعتبر "Freiberufler" وفق القانون، وتخضع لنظام ضريبي خاص يختلف عن الموظفين وأصحاب الشركات.

1. ضريبة الدخل (Einkommensteuer)

• تُحسب على صافي الربح (الإيرادات - المصاريف)
• الضريبة تصاعدية (من 14% إلى 45%)
• أول 11,604 € (2025) معفى من الضريبة
• تُدفع عبر دفعات مسبقة (Vorauszahlungen) كل 3 أشهر بعد أول تقييم من Finanzamt

• النسبة العادية: 19%
• خدمات معينة (مثل الكتب أو بعض التدريبات): 7%
• يتم إضافتها على الفواتير للعملاء وتُدفع إلى Finanzamt
• يمكنك خصم Vorsteuer (الضريبة التي دفعتها على مشترياتك)

 استثناء:

إن كانت مبيعاتك السنوية:

• أقل من 22,000 € في العام السابق
• وأقل من 50,000 € في العام الحالي (تقديريًا)
  فيمكنك التقديم على نظام Kleinunternehmerregelung (إعفاء من Umsatzsteuer)

• إلزامي لكل مستقل
• لديك حرية الاختيار بين:
• التأمين القانوني (GKV)
• التأمين الخاص (PKV)
• التكلفة تعتمد على دخلك:
• في GKV: تقريبًا 14.6% + Zusatzbeitrag (~1.6%)
• في PKV: حسب العمر والحالة الصحية

• ليس إلزاميًا لكل المستقلين
• إلزامي فقط لبعض الفئات مثل:
• المدرّسين
• الفنانين
• المترجمين التحريريين (وليس الشفويين)
• النسبة: حوالي 18.6% من الدخل

5. Gewerbesteuer (ضريبة المهن)

• لا تنطبق على المستقلين الحقيقيين (Freiberufler)
• لكنها تنطبق على من يصنَّف كـ Selbstständiger Gewerbetreibender (صاحب مشروع تجاري)

ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع  على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.