۱. Einkommensteuer (مالیه بر عاید / مالیات بر درآمد)
Einkommensteuer چیست؟
Einkommensteuer یک مالیهی عمومی بر تمام عایدات است که یک شخص در طول یک سال بهدست میآورد.
این عایدات میتواند شامل موارد زیر باشد:
معاش و دستمزد کارمندان
منفعت / سود از کارهای خوداشتغالی
کرایهی خانه یا ملک (عاید از اجاره)
سود بانکی و عاید از سرمایهگذاری
سایر عایدات مشمول مالیه
چه کسانی آن را میپردازند؟
هر شخصی که در آلمان از نظر مالیاتی مقیم محسوب میشود و عاید دارد، از جمله:
کارمندان
اشخاص خوداشتغال و فریلنسر
تجار و صاحبان شرکت
مالکین ملک و سرمایهگذاران
چه زمانی محاسبه میشود؟
Einkommensteuer بهطور نهایی سالانه و از طریق Steuererklärung (اظهارنامهی مالیه) محاسبه میشود.
تو اظهارنامهات را به Finanzamt (ادارهی مالیه) میفرستی.
Finanzamt حساب میکند که در مجموع سال، واقعاً چه مقدار مالیه بر عاید باید میپرداختی.
۲. Lohnsteuer (مالیه بر مزد / کسر از معاش)
Lohnsteuer چیست؟
Lohnsteuer در اصل یک مالیهی جداگانه نیست، بلکه بخشی از Einkommensteuer است که هر ماه مستقیماً از معاش کارمند گرفته میشود.
این مالیه بر اساس Steuerklasse (طبقهی مالیاتی) محاسبه شده و توسط کارفرما به Finanzamt انتقال مییابد.
چه کسانی Lohnsteuer میپردازند؟
تنها کارمندان (Arbeitnehmer) مشمول Lohnsteuer هستند.
Arbeitgeber (کارفرما) مکلف است Lohnsteuer را از معاش ناخالص (Bruttolohn) کسر کند و به ادارهی مالیه بپردازد.
چرا Lohnsteuer وجود دارد؟
تا مجبور نشوی تمام مالیهی سالانهات را یکباره در پایان سال پرداخت کنی.
بهجایش، مالیه بهصورت ماهوار و پیشاپیش از معاش تو پرداخت میشود.
وقتی در آخر سال Steuererklärung میدهی، Finanzamt بررسی میکند که آیا زیادتر از حد یا کمتر از حد Lohnsteuer پرداخت کردهای و مطابق آن یا پول پس میگیری یا باقیمانده را میپردازی.
خلاصهی فرق:
| مورد مقایسه | Einkommensteuer (مالیه بر عاید) | Lohnsteuer (مالیه بر مزد) |
|---|---|---|
| چی را شامل میشود؟ | همهی انواع عایدات سالانه | فقط معاش و دستمزد کارمندی |
| چه کسانی شامل میشوند؟ | تمام مودیان (کارمند، خوداشتغال، موجر، سرمایهگذار و…) | فقط کارمندان |
| طرز پرداخت | بعد از محاسبهی سالانه از طریق اظهارنامه | ماهوار، مستقیماً از معاش کسر میشود |
| امکان بازپرداخت؟ | بلی – از طریق اظهارنامهی سالانه | بلی – چون Lohnsteuer پیشپرداخت Einkommensteuer است |
مثال:
یک کارمند در ماه ۳٬۰۰۰ یورو معاش ناخالص میگیرد:
در هر ماه، حدوداً ۴۰۰ یورو Lohnsteuer از معاش او گرفته میشود.
در آخر سال، او Steuererklärung میدهد.
اگر ثابت شود که او مالیه را زیادتر پرداخته، بخشی از Einkommensteuer دوباره به او برگردانده میشود.
هیئت تحریر و نویسندگان وبسایت ما با استفاده از منابع مختلف و تحقیق دقیق، کوشش میکنند معلومات درست و قابل اعتماد در اختیار خوانندگان قرار دهند. با وجود این، امکان دارد بعضی معلومات نهایی نشده یا اشتباه باشد. لطفاً این متن را تنها بهعنوان یک رهنمای ابتدایی در نظر بگیر و برای معلومات قطعی و تازه، حتماً با ادارهی مالیه (Finanzamt) یا یک مشاور مسلکی مالیاتی تماس بگیر.
