۱. Einkommensteuer (مالیات بر درآمد)
این چیست؟
Einkommensteuer یا مالیات بر درآمد، یک مالیات جامع است که بر همه انواع درآمدی که یک شخص در طول سال به دست میآورد، اعمال میشود.
این درآمدها میتواند شامل موارد زیر باشد:
حقوق و دستمزد کارمندان
سود حاصل از فعالیت خوداشتغالی یا فریلنسری
درآمد اجاره ملک
سود بانکی و درآمد سرمایهگذاری
سایر انواع درآمدهای مشمول مالیات
چه کسانی آن را میپردازند؟
همه افرادی که در آلمان مقیم مالیاتی هستند و درآمد دارند، از جمله:
کارمندان حقوقبگیر
خوداشتغالها و فریلنسرها
صاحبان کسبوکار
مالکان ملک و سرمایهگذاران
چه زمانی محاسبه میشود؟
مالیات بر درآمد بهصورت نهایی سالانه و از طریق اظهارنامه مالیاتی (Steuererklärung) محاسبه میشود.
شما اظهارنامه خود را به Finanzamt (اداره مالیات) ارسال میکنید.
Finanzamt بررسی میکند که در مجموع سال، چه مقدار Einkommensteuer واقعاً باید پرداخت میکردید.
۲. Lohnsteuer (مالیات بر دستمزد / کسر مالیاتی از حقوق)
این چیست؟
Lohnsteuer یک مالیات جداگانه نیست، بلکه بخشی از مالیات بر درآمد است که هر ماه مستقیماً از حقوق کارمند کسر میشود.
محاسبهی آن بر اساس طبقه مالیاتی (Steuerklasse) انجام میشود و کارفرما آن را مستقیماً به اداره مالیات منتقل میکند.
چه کسانی Lohnsteuer میپردازند؟
تنها کارمندان (Arbeitnehmer) مشمول Lohnsteuer هستند.
کارفرما (Arbeitgeber) موظف است این مبلغ را از حقوق ناخالص (Bruttolohn) کسر کرده و به Finanzamt واریز کند.
چرا Lohnsteuer وجود دارد؟
تا مجبور نباشید تمام مالیات بر درآمد خود را یکجا در پایان سال بپردازید.
در عوض، مالیات بهصورت ماهانه و پیشاپیش پرداخت میشود.
در پایان سال، هنگام ارسال Steuererklärung، Finanzamt بررسی میکند که آیا شما بیش از حد یا کمتر از حد لازم Lohnsteuer پرداختهاید و در صورت لزوم، بازپرداخت یا مطالبات اضافی را محاسبه میکند.
خلاصهی تفاوت:
| مقایسه | Einkommensteuer (مالیات بر درآمد) | Lohnsteuer (مالیات بر حقوق) |
|---|---|---|
| چه چیزی را شامل میشود؟ | تمام انواع درآمد سالانه | فقط حقوق و دستمزد کارمندی |
| چه کسانی را در بر میگیرد؟ | همهی مودیان (کارمند، خوداشتغال، موجر، سرمایهگذار و...) | فقط کارمندان حقوقبگیر |
| روش پرداخت | پس از محاسبهی سالانه از طریق اظهارنامه | ماهانه، مستقیماً از حقوق کسر میشود |
| امکان بازپرداخت؟ | بله – از طریق اظهارنامه مالیاتی سالانه | بله – چون Lohnsteuer پیشپرداخت Einkommensteuer است |
مثال:
یک کارمند ماهانه ۳٬۰۰۰ یورو حقوق ناخالص دریافت میکند:
هر ماه، بهطور فرضی حدود ۴۰۰ یورو Lohnsteuer از حقوق او کسر میشود.
در پایان سال، وی اظهارنامه مالیاتی (Steuererklärung) ارائه میکند.
اگر ثابت شود که مالیات بیش از حد پرداخت شده، بخشی از Einkommensteuer به او بازگردانده میشود.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت ما با اتکا به تحقیق گسترده و استفاده از منابع گوناگون، تلاش میکند تا حد امکان اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، احتمال بروز خطا یا نهایینبودن برخی جزئیات همیشه وجود دارد. لطفاً این متن را بهعنوان یک راهنمای اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و بهروز، حتماً با اداره مالیات (Finanzamt) یا یک مشاور حرفهای امور مالیاتی مشورت کنید.
