1. Einkommensteuer (Einkommensteuer auf das Jahreseinkommen)
Was ist das?
Die Einkommensteuer ist die umfassende Steuer auf alle Arten von Einkommen, die eine Person innerhalb eines Jahres erzielt.
Sie umfasst zum Beispiel:
Arbeitslohn von Arbeitnehmern
Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Zinsen und andere Kapitalerträge
sonstige Einkünfte
Wer zahlt sie?
Alle in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtigen Personen, die Einkommen erzielen – also:
Arbeitnehmer
Selbständige und Freiberufler
Unternehmer
Personen mit Miet- oder Kapitaleinkünften
Wann wird sie berechnet?
Die Einkommensteuer wird jährlich im Rahmen der Steuererklärung (Steuererklärung) endgültig berechnet.
Du reichst deine Steuererklärung beim Finanzamt ein.
Das Finanzamt prüft, wie viel Einkommensteuer du tatsächlich für das gesamte Jahr hättest zahlen müssen.
2. Lohnsteuer (Lohnsteuer auf Arbeitslohn)
Was ist das?
Die Lohnsteuer ist kein eigenes, separates Steuersystem, sondern ein Teil der Einkommensteuer, der monatlich direkt vom Arbeitslohn einbehalten wird.
Sie wird vom Arbeitgeber anhand deiner Steuerklasse (Steuerklasse) berechnet und zusammen mit den Sozialabgaben an das Finanzamt abgeführt.
Wer zahlt sie?
Nur Arbeitnehmer (Arbeitnehmer) zahlen Lohnsteuer.
Der Arbeitgeber (Arbeitgeber) ist dafür verantwortlich, die Lohnsteuer automatisch vom Bruttolohn abzuziehen und an das Finanzamt zu überweisen.
Warum gibt es Lohnsteuer?
Damit du die Einkommensteuer nicht einmalig am Jahresende zahlen musst.
Stattdessen wird sie jeden Monat anteilig einbehalten.
Am Jahresende wird über die Steuererklärung überprüft, ob du zu viel oder zu wenig Lohnsteuer gezahlt hast.
Kurz der Unterschied auf einen Blick:
| Vergleich | Einkommensteuer | Lohnsteuer |
|---|---|---|
| Was wird besteuert? | Alle Einkunftsarten eines Jahres | Nur der Arbeitslohn (Arbeitnehmer) |
| Wer zahlt sie? | Alle Steuerpflichtigen (Arbeitnehmer, Selbständige, Vermieter, Anleger …) | Nur Arbeitnehmer |
| Wie wird gezahlt? | Nach jährlicher Berechnung über die Steuererklärung | Monatlich direkt vom Gehalt abgezogen |
| Rückerstattung möglich? | Ja – über Steuererklärung | Ja – Lohnsteuer ist nur eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer |
Beispiel:
Ein Arbeitnehmer verdient 3.000 € brutto im Monat:
Jeden Monat werden z. B. 400 € als Lohnsteuer einbehalten und an das Finanzamt abgeführt.
Am Jahresende macht er eine Steuererklärung.
Stellt das Finanzamt fest, dass er zu viel Lohnsteuer gezahlt hat, erhält er eine Rückerstattung aus der Einkommensteuer.
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