1. Einkommensteuer (gelir vergisi)
Nedir?
Einkommensteuer, bir kişinin yıl içinde elde ettiği tüm gelir türleri üzerinden alınan genel gelir vergisidir.
Buna örneğin şunlar dahildir:
-
Çalışan maaşı ve ücreti
-
Serbest meslek veya freelance kazançları
-
Kira gelirleri
-
Banka faizleri ve yatırım gelirleri
-
Diğer vergilendirilebilir gelirler
Kim öder?
Almanya’da yerleşik vergi mükellefi olan ve gelir elde eden herkes, örneğin:
-
Çalışanlar
-
Serbest meslek sahipleri ve freelancer’lar
-
İşletme sahipleri
-
Ev sahipleri ve yatırımcılar
Ne zaman hesaplanır?
Gelir vergisi, yıl sonunda yıllık vergi beyannamesi (Steuererklärung) ile nihai olarak hesaplanır.
-
Vergi beyannameni Finanzamt’a gönderirsin.
-
Vergi dairesi, yıl boyunca aslında ne kadar Einkommensteuer ödemen gerektiğini hesaplar.
2. Lohnsteuer (ücret / maaş vergisi – bordro stopajı)
Nedir?
Lohnsteuer, başlı başına ayrı bir vergi değil, Einkommensteuer’in bir parçasıdır ve çalışanın brüt maaşından her ay peşin olarak kesilir.
Hesaplama, senin Steuerklasse (vergi sınıfın) temel alınarak yapılır ve işveren bu vergiyi doğrudan Finanzamt’a aktarır.
Kim öder?
-
Sadece çalışanlar (Arbeitnehmer) Lohnsteuer’e tabidir.
-
İşveren (Arbeitgeber), Lohnsteuer’i brüt maaştan (Bruttolohn) kesmek ve vergi dairesine yatırmakla yükümlüdür.
Neden Lohnsteuer var?
-
Tüm gelir vergini yıl sonunda tek seferde ödemek zorunda kalmaman için.
-
Bunun yerine vergi her ay maaşından kesilerek peşin ödenir.
-
Yıl sonunda Steuererklärung verdiğinde, Finanzamt senin çok fazla mı yoksa az mı Lohnsteuer ödediğini kontrol eder ve buna göre iade veya ek ödeme çıkarır.
Özet – temel fark:
| Karşılaştırma | Einkommensteuer (gelir vergisi) | Lohnsteuer (maaştan kesilen gelir vergisi) |
|---|---|---|
| Neyi kapsar? | Yıl içindeki tüm gelir türlerini | Sadece çalışan maaşını / ücretini |
| Kimleri kapsar? | Tüm mükellefleri (çalışan, serbest meslek, kiracı, yatırımcı vb.) | Sadece çalışanları |
| Nasıl ödenir? | Yıllık beyanname sonrasında toplu hesaplama | Her ay brüt maaştan otomatik kesinti |
| İade mümkün mü? | Evet – yıllık vergi beyannamesi ile | Evet – çünkü Lohnsteuer, Einkommensteuer için peşin ödemedir |
Örnek:
Bir çalışan, ayda 3.000 € brüt maaş alıyor:
-
Her ay örneğin yaklaşık 400 € Lohnsteuer kesiliyor.
-
Yıl sonunda Steuererklärung veriyor.
-
Eğer yıl içinde gereğinden fazla vergi kesilmişse, gelir vergisinden (Einkommensteuer) iade alır.
Web sitemizin yazar ve editör ekibi, kapsamlı araştırmalar ve çok sayıda kaynaktan yararlanarak mümkün olduğunca doğru ve güvenilir bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Yine de zaman zaman hatalar olabilir veya bazı ayrıntılar henüz tamamen kesinleşmemiş olabilir. Bu nedenle, bu metindeki bilgileri ilk yönlendirici bir rehber olarak görmeni ve bağlayıcı, güncel bilgi için her zaman ilgili vergi dairesi (Finanzamt) veya profesyonel bir vergi danışmanı ile iletişime geçmeni tavsiye ederiz.
