استفاده از معافیتهای مالیهای (Freibeträge)
در آلمان هر شخص میتواند از یک شخص مشخص هر ۱۰ سال یکبار مبلغی را بهعنوان بخشش/هدیه دریافت کند، بدون اینکه مالیه بر هدیه بپردازد، به شرط اینکه مبلغ در حدود معافیتهای زیر باشد:
رابطه میان دهنده و گیرنده هدیه
→ حد معافیت از مالیه (هر ۱۰ سال)
فرزندان: ۴۰۰٫۰۰۰ €
نواسهها (نوهها): ۲۰۰٫۰۰۰ €
شوهر / زن (یا شریک ثبتشده): ۵۰۰٫۰۰۰ €
خواهر و برادر / سایر اقارب: ۲۰٫۰۰۰ €
دوستان / افراد غیر فامیل: ۲۰٫۰۰۰ €
اگر مبلغ هدیه کمتر از این حدود باشد → هیچگونه مالیه بر هدیه گرفته نمیشود.
تقسیم هدیه در چند دوره زمانی
بهجای اینکه یک هدیهی بسیار بزرگ را یکباره انتقال بدهید، میتوانید آن را در چند مرحله تقسیم کنید که هر مرحله حداقل ۱۰ سال از مرحله قبلی فاصله داشته باشد، تا از معافیت قانونی چندینبار استفاده شود.
مثال:
مردی میخواهد در مجموع ۱٫۲۰۰٫۰۰۰ € برای پسرش ببخشد:
امروز ۴۰۰٫۰۰۰ € میدهد
بعد از ۱۰ سال ۴۰۰٫۰۰۰ € دیگر
بعد از ۲۰ سال ۴۰۰٫۰۰۰ € دیگر
→ در هر مرحله در داخل حد معافیت باقی میماند و مالیه بر هدیه پرداخت نمیکند.
تقسیم هدیه بین چند شخص
اگر چند وارث یا مستفید دارید، میتوانید هدایا را طوری تنظیم کنید که هر کس از معافیت خود استفاده کند.
مثال: بهجای اینکه مستقیم ۸۰۰٫۰۰۰ € را به یک نواسه بدهید، میتوانید:
اول ۴۰۰٫۰۰۰ € به پدر او (فرزند خود تان) بدهید
و بعد (مثلاً بعد از ۱۰ سال) پدر ۴۰۰٫۰۰۰ € را به نواسه انتقال دهد
به این شکل از چند معافیت در داخل خانواده استفاده میشود و مجموع مالیه پایین میآید.
هدیه بهصورت نفقه (Unterhaltsleistungen)
اگر شما به شخصی که واقعاً در مشکل و ضرورت مالی است پول میدهید (مثلاً برای مصارف تداوی، دارو یا کرایه خانه)، این پول میتواند تحت بعضی شرایط بهعنوان مصارف نفقه (Unterhaltsleistungen) محسوب شود، نه یک هدیهی مشمول مالیه.
چنین پرداختهای نفقهای میتوانند – در حدود قانون – از مالیه معاف یا از لحاظ مالیهای امتیازی باشند، به شرطی که:
واقعاً برای ضروریات زندهگی مصرف شوند
از نگاه مبلغ و شرایط معقول و قابل ثابتکردن باشند
هدیه بهشکل ملک مسکونی
اگر یک خانه یا آپارتمان به فرزند یا شوهر/زن داده شود و او واقعاً در آن زندگی کند، این انتقال میتواند تحت شرایط معین بهطور کامل از مالیه بر هدیه معاف باشد.
شرایط معمول:
شخصی که ملک را میگیرد، آن را بهعنوان محل اصلی سکونت خود استفاده کند
خانه را برای یک مدت معین (معمولاً حدود ۱۰ سال) نفروشد و انتقال ندهد
اگر این شرایط تکمیل شوند، انتقال خانهی خانوادگی میتواند از نظر مالیهای بسیار بهصرفه یا حتی کاملاً معاف باشد.
ثبت رسمی و اطلاع به اداره مالیه
حتی اگر هدیه از مالیه معاف باشد، در بسیاری حالات لازم است که آن را ظرف ۳ ماه به اداره مالیه (Finanzamt) گزارش بدهید.
همچنان مهم است که:
بهخصوص در مورد ملک یا مبالغ کلان، هدیه در قالب یک قرارداد رسمی نزد نوتار (Notarvertrag) ثبت شود
اسناد واضح و منظم، از مشکلات و دعواهای بعدی میان اعضای فامیل یا با اداره مالیه جلوگیری میکند
اصطلاحات مفید (واژهنامه):
Schenkung → هدیه / بخشش
Schenkungssteuer → مالیه بر هدیه
Freibetrag → حد معافیت مالیهای در یک دورهی مشخص
Steuerklasse → طبقهی مالیه بر اساس نوع رابطه
Notarvertrag → قرارداد رسمی نزد دفتر نوتار
Unterhaltsleistungen → پرداختهای نفقه و مصارف زندهگی که ممکن است از نگاه مالیه قابل قبول باشند
خلاصه:
روش
→ فایده
استفاده از معافیتهای قانونی
→ مقدار ۲۰٫۰۰۰ تا ۵۰۰٫۰۰۰ € (بسته به رابطه) میتواند کاملاً بدون مالیه انتقال یابد
تقسیم هدیه در طول زمان
→ معافیت میتواند هر ۱۰ سال یکبار دوباره استفاده شود
توزیع هدیه بین چند مستفید
→ بار مالیه بین چند شخص تقسیم شده و در مجموع کاهش پیدا میکند
تنظیم هدیه بهشکل نفقه یا ملک مسکونی
→ در صورت تحقق شرایط، انتقال میتواند کاملاً معاف از مالیه باشد
هیئت نویسندگان و ادیتوران وبسایت ما کوشش میکنند که بر اساس تحقیق گسترده و استفاده از منابع مختلف، معلومات دقیق و قابل اعتماد در اختیار خواننده بگذارند. با آن هم، همیشه احتمال اشتباه یا ناقصبودن بعضی جزییات وجود دارد. لطفاً این متن را تنها بهعنوان یک رهنمای ابتدایی عمومی در نظر بگیرید و برای معلومات قطعی و تازه، حتماً با اداره مالیه (Finanzamt) یا یک مشاور مسلکی مالیهای مشوره نمایید.
