-
Vergi muafiyetlerinden yararlanmak (Freibeträge)
Almanya’da her kişi, aynı kişiden her 10 yılda bir kez, belirli sınırlar içinde kaldığı sürece bağış (Schenkung) alabilir ve bunun için hiç vergi ödemez. Aşağıdaki muafiyet limitleri geçerlidir:
Bağışı yapan ile alan arasındaki ilişki
→ Her 10 yılda bir vergi muafiyeti tutarı
-
Çocuklar: 400.000 €
-
Torunlar: 200.000 €
-
Eş / kayıtlı hayat arkadaşı: 500.000 €
-
Kardeşler / diğer akrabalar: 20.000 €
-
Arkadaşlar / akraba olmayan kişiler: 20.000 €
Bağış tutarı bu sınırların altında kalıyorsa → hiç Schenkungssteuer (bağış vergisi) ödenmez.
-
Bağışı yıllara yaymak
Tek seferde çok büyük bir bağış yapmak yerine, toplam tutarı en az 10 yıl arayla birkaç parçaya bölmek akıllıca olabilir. Böylece aynı kişiye yönelik vergi muafiyetinden birden çok kez yararlanılabilir.
Örnek:
Bir baba, oğluna toplam 1.200.000 € vermek istiyor:
-
Bugün 400.000 € verebilir
-
10 yıl sonra 400.000 € daha
-
20 yıl sonra tekrar 400.000 €
→ Böylece her seferinde ilgili muafiyet sınırı içinde kalır ve bağış vergisi ödemez.
-
Bağışı birden fazla kişiye bölmek
Birden fazla mirasçı veya lehtarınız varsa, bağışları öyle planlayabilirsiniz ki, her kişinin kendi vergi muafiyetinden azami şekilde faydalanması mümkün olsun.
Örnek: Toruna doğrudan 800.000 € vermek yerine:
-
Önce torunun babasına (yani kendi çocuğunuza) 400.000 € verirsiniz
-
Daha sonra (örneğin 10 yıl sonra) baba, toruna 400.000 € devreder
Böylece aile içinde birden fazla Freibetrag kullanılır ve toplam vergi yükü azalır.
-
Bağışın nafaka şeklinde yapılması (Unterhaltsleistungen)
Eğer parayı, gerçek bir maddi ihtiyacı olan bir kişiye veriyorsanız (örneğin tedavi masrafları ya da kira gibi konaklama giderleri için), bu tutar bazı durumlarda nafaka ödemesi (Unterhaltsleistungen) olarak kabul edilebilir; yani klasik anlamda vergilendirilen bir bağış sayılmayabilir.
Bu tür nafaka ödemeleri, yasal sınırlar dâhilinde:
-
Vergiden tamamen muaf veya
-
Vergisel açıdan avantajlı olabilir;
yeter ki gerçekten geçim ve temel yaşam giderlerine yönelik olsun ve tutar makul ve ispatlanabilir olsun.
-
Konut şeklinde yapılan bağışlar
Bir konut (ev veya daire) çocuğa veya eşe devredilir ve bağışı alan kişi bu konutta fiilen ikamet ederse, belirli koşullar altında bu devir tamamen bağış vergisinden muaf tutulabilir.
Genel koşullar:
-
Bağışı alan, konutu ana ikametgâhı olarak kullanmalı
-
Konutu belirli bir süre (çoğunlukla yaklaşık 10 yıl) satmamalı veya devretmemeli
Bu şartlar yerine getirilirse, aile konutunun devri vergisel açıdan son derece avantajlı olabilir veya tamamen vergiden muaf tutulabilir.
-
Resmî belge ve vergi dairesine bildirim
Bağış vergiden muaf olsa bile, birçok durumda bunu en geç 3 ay içinde vergi dairesine (Finanzamt) bildirmek zorunludur.
Ayrıca:
-
Özellikle gayrimenkul veya yüksek meblağlar söz konusuysa, bağışın bir noter sözleşmesi (Notarvertrag) ile resmî olarak düzenlenmesi çok önemlidir
-
İyi bir belge düzeni, ileride hem aile içinde hem de Finanzamt ile çıkabilecek anlaşmazlıkların önüne geçer
Faydalı terimler (Sözlük):
-
Schenkung → bağış (karşılıksız mal veya para devri)
-
Schenkungssteuer → bağış vergisi
-
Freibetrag → belirli bir süre için vergiye tabi olmayan üst sınır
-
Steuerklasse → taraflar arasındaki akrabalık ilişkisine göre vergi sınıfı
-
Notarvertrag → noter onaylı resmî sözleşme
-
Unterhaltsleistungen → geçim ve yaşam giderleri için yapılan nafaka/yardım ödemeleri
Özet:
Yöntem
→ Avantaj
-
Yasal vergi muafiyetlerinden yararlanmak
→ İlişkiye bağlı olarak ilk 20.000 – 500.000 € arası tutarlar tamamen vergisiz devredilebilir -
Bağışı zamana yaymak
→ Aynı kişi için muafiyet hakkı, her 10 yılda bir yeniden kullanılabilir -
Bağışı birden fazla kişiye dağıtmak
→ Toplam vergi yükü, birden fazla kişi üzerine yayılır ve belirgin şekilde düşer -
Bağışı nafaka veya aile konutu şeklinde kurgulamak
→ Uygun şartlarda devir, tamamen vergiden muaf olabilir
Web sitemizin yazar ve editör ekibi, kapsamlı araştırmalar ve çeşitli kaynaklardan yararlanarak mümkün olduğunca doğru ve güncel bilgiler sunmaya özen göstermektedir. Buna rağmen, zaman zaman hatalar veya eksik/henüz kesinleşmemiş bilgiler söz konusu olabilir. Bu nedenle, bu metindeki bilgileri yalnızca ilk yönlendirici bir rehber olarak değerlendirmeli ve bağlayıcı, güncel bilgi için her zaman ilgili vergi dairesine (Finanzamt) veya profesyonel bir vergi danışmanına başvurmalısınız.
