استفاده از معافیتهای مالیاتی (Freibeträge)
در آلمان هر شخص میتواند از یک اهداکننده مشخص هر ۱۰ سال یکبار مبلغی را به عنوان بخشش/هدیه دریافت کند، بدون اینکه مالیات بر هدیه بپردازد، به شرطی که مبلغ در چارچوب معافیتهای زیر باشد:
رابطه بین اهداکننده و دریافتکننده
→ معافیت مالیاتی (هر ۱۰ سال)
فرزندان: ۴۰۰٫۰۰۰ €
نوهها: ۲۰۰٫۰۰۰ €
همسر / شریک زندگی ثبتشده: ۵۰۰٫۰۰۰ €
خواهر و برادر / سایر خویشاوندان: ۲۰٫۰۰۰ €
دوستان / افراد غیر خویشاوند: ۲۰٫۰۰۰ €
اگر مبلغ هدیه کمتر از این سقفها باشد → هیچ مالیاتی برای هدیه پرداخت نمیشود.
تقسیم هدیه در طول چند سال
بهجای اینکه یک هدیهی بسیار بزرگ را یکجا منتقل کنید، میتوانید مبلغ را در چند مرحله تقسیم کنید که هر کدام حداقل ۱۰ سال با هم فاصله داشته باشند تا بتوانید از معافیت قانونی چندین بار بهره ببرید.
مثال:
مردی میخواهد در مجموع ۱٫۲۰۰٫۰۰۰ € به پسرش ببخشد:
میتواند امروز ۴۰۰٫۰۰۰ € ببخشد
۴۰۰٫۰۰۰ € دیگر پس از ۱۰ سال
و ۴۰۰٫۰۰۰ € دیگر پس از ۲۰ سال
→ در هر مرحله در محدودهی معافیت باقی میماند و مالیات بر هدیه پرداخت نمیکند.
تقسیم هدیه بین چند نفر
اگر چند وارث یا ذینفع دارید، میتوانید هدایا را طوری تنظیم کنید که معافیت هر شخص بهطور جداگانه استفاده شود.
مثال: بهجای اینکه مستقیماً ۸۰۰٫۰۰۰ € به یک نوه بدهید، میتوانید:
ابتدا ۴۰۰٫۰۰۰ € به پدر او (فرزند خودتان) ببخشید
و سپس (مثلاً بعد از ۱۰ سال) پدر، ۴۰۰٫۰۰۰ € را به نوه منتقل کند
به این ترتیب از چند معافیت درون خانواده استفاده میشود و مجموع مالیات کاهش مییابد.
هدیه بهعنوان نفقه (Unterhaltsleistungen)
اگر به شخصی که واقعاً در تنگنای مالی است پول میدهید (مثلاً برای هزینههای درمان یا اجاره و مسکن)، این مبلغ تحت شرایطی میتواند بهعنوان نفقهی زندگی (Unterhaltsleistungen) در نظر گرفته شود، نه یک هدیهی مشمول مالیات.
چنین نفقههایی – در چارچوب قوانین – میتوانند معاف از مالیات یا از نظر مالیاتی ترجیحی باشند، به شرط آنکه:
واقعاً برای هزینههای ضروری زندگی پرداخت شوند
مبلغ آنها متناسب و قابل توجیه باشد
هدیه به شکل ملک مسکونی
اگر ملکی (خانه یا آپارتمان) به فرزند یا همسر اهدا شود و او واقعاً در آن سکونت داشته باشد، این انتقال میتواند تحت شرایطی کاملاً از مالیات بر هدیه معاف باشد.
شرایط معمول عبارتاند از:
شخصی که ملک را دریافت کرده، آن را بهعنوان محل سکونت اصلی خود استفاده کند
ملک را برای مدتی معین (معمولاً حدود ۱۰ سال) نفروشد و منتقل نکند
اگر این شرایط رعایت شوند، انتقال خانهی خانوادگی میتواند از نظر مالیاتی بسیار سودمند یا کاملاً معاف از مالیات باشد.
تنظیم رسمی و اظهار به اداره مالیات
حتی اگر هدیه معاف از مالیات باشد، در بسیاری موارد باید آن را ظرف ۳ ماه به اداره مالیات (Finanzamt) گزارش کنید.
همچنین مهم است که:
بهویژه در مورد ملک یا مبالغ بزرگ، هدیه در قالب یک سند رسمی محضری (Notarvertrag) ثبت شود
مستندسازی دقیق، از اختلافات احتمالی در آینده میان اعضای خانواده یا با اداره مالیات جلوگیری میکند
اصطلاحات مفید (واژهنامه):
Schenkung → هدیه / بخشش
Schenkungssteuer → مالیات بر هدیه
Freibetrag → سقف معافیت مالیاتی در یک دورهی مشخص
Steuerklasse → طبقهی مالیاتی بر اساس رابطهی خویشاوندی
Notarvertrag → قرارداد رسمی تنظیمشده توسط دفتر اسناد رسمی
Unterhaltsleistungen → پرداختهای نفقه و هزینههای زندگی که میتوانند از نظر مالیاتی قابل قبول باشند
جمعبندی:
روش
→ مزیت
استفاده از معافیتهای قانونی
→ بین ۲۰٫۰۰۰ تا ۵۰۰٫۰۰۰ € نخست (بسته به نوع رابطه) میتواند کاملاً بدون مالیات منتقل شود
تقسیم هدیه در طول زمان
→ معافیت را میتوان هر ۱۰ سال یکبار دوباره استفاده کرد
توزیع هدیه بین چند ذینفع
→ بار مالیاتی روی چند نفر پخش میشود و در مجموع کاهش مییابد
ساختار دادن هدیه بهصورت نفقه یا ملک مسکونی
→ در شرایط درست، انتقال میتواند بهطور کامل از مالیات معاف باشد
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت ما تلاش میکند با اتکا به تحقیق گسترده و منابع متعدد، اطلاعات دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، همیشه احتمال بروز خطا یا نهایینبودن برخی جزئیات وجود دارد. بنابراین، لطفاً این متن را صرفاً بهعنوان راهنمای اولیهی عمومی در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و بهروز، حتماً با اداره مالیات (Finanzamt) یا یک مشاور حرفهای امور مالیاتی مشورت کنید.
