اولاً: یک نگاه سریع مقایسه‌ای

ثانیاً: تفاوت از نگاه اجرا

۱. مالیهٔ عاید شرکت‌ها – Körperschaftsteuer

مالیهٔ Körperschaftsteuer فقط برای اشخاص حقوقی (juristische Personen) تطبیق می‌شود، از جمله:

• GmbH

• UG (haftungsbeschränkt)

• AG

• نرخ: ۱۵٪ بر عاید مشمول مالیه

•  

  علاوه بر آن: ۵٫۵٪ مالیهٔ همبستگی (Solidaritätszuschlag) بر خود مالیهٔ شرکت

  → در مجموع، بار مالیاتی این دو حدوداً ۱۵٫۸۲۵٪ بر سود مشمول مالیه است.

   

۲. مالیهٔ مشاغل – Gewerbesteuer

مالیهٔ Gewerbesteuer بر تمام فعالیت‌های تجارتی تطبیق می‌شود، حتا برای Einzelunternehmer (شخص انفرادی با جواز کسب‌وکار).

• اساس محاسبه، Gewerbeertrag است که از سود سالانه گرفته می‌شود و طبق قانون مواردی به آن اضافه یا کم می‌شود.

• شهرداری یک ضریب محلی به نام Hebesatz تعیین می‌کند که معمولاً بین ۲۰۰٪ تا ۹۰۰٪ است.

فرمول تقریبی:

Gewerbeertrag × 3.5٪ × Hebesatz شهرداری ÷ ۱۰۰

مثال:

• سود (Gewerbeertrag): ۵۰٬۰۰۰ یورو

• Hebesatz: ۴۰۰٪

→ Gewerbesteuer = ۵۰٬۰۰۰ × ۳٫۵٪ × ۴۰۰٪ ÷ ۱۰۰ = ۷٬۰۰۰ یورو

آیا هر دو نوع مالیه با هم پرداخت می‌شوند؟

بله. در مورد شرکت‌هایی مثل GmbH و UG، شرکت معمولاً هر سه را می‌پردازد:

• Körperschaftsteuer (۱۵٪)

• Solidaritätszuschlag (۵٫۵٪ بالای مالیهٔ شرکت)

• Gewerbesteuer (بسته به Hebesatz مربوطه)

به این ترتیب، مجموع بار مالیاتی روی سود معمولاً در حدود ۳۰٪ تا ۳۳٪ قرار می‌گیرد.

نکات ویژه برای صاحبان کسب‌وکار انفرادی (Einzelunternehmer)

اصطلاحات مهم:

تیم نویسنده‌گان و ویراستاران این وب‌سایت می‌کوشد بر بنیاد تحقیق‌های گسترده و استفاده از منابع مختلف، معلومات دقیق و قابل اعتماد فراهم کند. با وجود این، همیشه امکان دارد اشتباهاتی رخ بدهد یا بعضی معلومات هنوز کاملاً تأیید نشده باشد؛ بناً لطفاً این مطالب را تنها یک مرجع ابتدایی بدانید و برای گرفتن معلومات نهایی و رسمی، حتماً به اداره‌ها و مراجع مسؤول مراجعه نمایید.