اولاً: نگاهی سریع و مقایسه‌ای

ثانیاً: تفاوت‌ها از نظر اجرا

۱. مالیات بر درآمد شرکت‌ها – Körperschaftsteuer

مالیات Körperschaftsteuer فقط بر اشخاص حقوقی (juristische Personen) اعمال می‌شود، از جمله:

• GmbH

• UG (haftungsbeschränkt)

• AG

• نرخ: ۱۵٪ روی درآمد مشمول مالیات

•  

  علاوه بر آن: ۵٫۵٪ مالیات همبستگی (Solidaritätszuschlag) بر مبلغ مالیات شرکت

  → در مجموع، بار مالیاتی این دو حدوداً ۱۵٫۸۲۵٪ روی سود مشمول مالیات است.

   

۲. مالیات مشاغل – Gewerbesteuer

مالیات Gewerbesteuer شامل همهٔ فعالیت‌های تجاری می‌شود؛ حتی افراد حقیقی (Einzelunternehmer) که شغل تجاری ثبت کرده‌اند.

• مبنای محاسبه، سود تجاری (Gewerbeertrag) است که بر اساس سود سالانه و با در نظر گرفتن موارد افزوده و کسر طبق قانون تعدیل می‌شود.

• شهرداری یک ضریب محلی به نام Hebesatz تعیین می‌کند که معمولاً بین ۲۰۰٪ تا ۹۰۰٪ است.

فرمول تقریبی:

Gewerbeertrag × 3.5٪ × Hebesatz شهرداری ÷ ۱۰۰

مثال:

• سود (Gewerbeertrag): ۵۰٬۰۰۰ یورو

• Hebesatz = ۴۰۰٪

→ Gewerbesteuer = ۵۰٬۰۰۰ × ۳٫۵٪ × ۴۰۰٪ ÷ ۱۰۰ = ۷٬۰۰۰ یورو

آیا هر دو مالیات هم‌زمان پرداخت می‌شوند؟

بله. در مورد شرکت‌هایی مانند GmbH و UG، معمولاً شرکت موظف به پرداخت هر سه مورد است:

• Körperschaftsteuer (۱۵٪)

• مالیات همبستگی (۵٫۵٪ از مالیات شرکت)

• Gewerbesteuer (بسته به Hebesatz شهرداری)

در نتیجه، بار مالیاتی کل روی سود معمولاً در حدود ۳۰٪ تا ۳۳٪ قرار می‌گیرد.

نکات ویژه برای صاحبان کسب‌وکار فردی (Einzelunternehmer)

اصطلاحات مهم:

تیم نویسندگان و سردبیران این وب‌سایت تلاش می‌کند با تکیه بر پژوهش‌های گسترده و استفاده از منابع مختلف، اطلاعاتی دقیق و قابل‌اعتماد ارائه دهد. با این حال، امکان بروز خطا یا درج برخی اطلاعات تأییدنشده وجود دارد؛ بنابراین، لطفاً این مطالب را به‌عنوان مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات نهایی و رسمی، حتماً به مراجع و نهادهای مسئول مراجعه نمایید.