الضرائب للأعمال الحرة (Selbstständigkeit)

1. ضريبة الدخل (Einkommensteuer)

• تُفرض على صافي الأرباح (الدخل بعد خصم النفقات)
• النسبة تصاعدية تبدأ من 14% حتى 45%
• لا تُدفع شهريًا، بل عبر دفعات مسبقة (Vorauszahlungen) تُحددها Finanzamt
• الإعفاء السنوي:
  في 2025، أول 11,604 € من الدخل معفى من الضريبة

تقديم إقرار ضريبي سنوي إلزامي عبر بوابة ELSTER

• النسبة القياسية: 19%
• بعض الخدمات: 7%
• تُفرض على كل فاتورة تصدرها للعملاء

لكن! يمكنك التقديم للاستفادة من:

Kleinunternehmerregelung

• إذا كانت إيراداتك:
• أقل من 22,000 € في السنة السابقة
• وأقل من 50,000 € في السنة الحالية (تقديريًا)
• تُعفى من تحصيل Umsatzsteuer، ولا يُسمح لك بخصم Vorsteuer

• تُفرض على الأنشطة التجارية، لكن لا تُفرض على Freiberufler
• الإعفاء: أول 24,500 € من الأرباح معفى منها
• النسبة تختلف حسب البلدية (Hebesatz)

• Finanzamt يُقدّر دخلك بعد أول سنة عمل، ثم يطلب منك دفع:
• Einkommensteuer
• Umsatzsteuer (إن كنت خاضعًا لها)
• Gewerbesteuer (إن كنت غير Freiberufler)
• تُدفع 4 مرات في السنة

مستقل (Freiberufler) يربح سنويًا 30,000 €:

 

ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع  على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.