مالیات بر پوشاک و مواد غذایی در آلمان
(Mehrwertsteuer auf Kleidung und Lebensmittel)
مالیاتی که در اینجا مطرح است، مالیات بر ارزش افزوده (Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer) است.
در آلمان تقریباً بر تمام کالاها و خدمات دو نوع نرخ اصلی اعمال میشود:
| دسته | نرخ | نمونهها |
|---|---|---|
| نرخ کاهشیافته (۷٪) | ۷٪ | بیشتر مواد غذایی اساسی، کتابها، روزنامهها |
| نرخ عادی (۱۹٪) | ۱۹٪ | پوشاک، کفش، نوشیدنیها، لوازم الکترونیک |
| مورد | نرخ مالیات | توضیحات |
|---|---|---|
| پوشاک نو | ۱۹٪ | همیشه با نرخ کامل ۱۹٪ مشمول مالیات است |
| لباس ورزشی یا رسمی | ۱۹٪ | حتی برای کودکان یا دانشجویان |
| لباس کودک | ۱۹٪ | معافیت یا نرخ کاهشیافتهٔ ویژهای وجود ندارد |
| لباس دست دوم (Second-Hand) | ۱۹٪ | اگر توسط فروشندهٔ حرفهای عرضه شود |
حتی لباس کودکان نیز معاف نیست و مانند پوشاک عادی تحت نرخ کامل ۱۹٪ قرار میگیرد؛ برخلاف بعضی کشورها (مثل بریتانیا در گذشته) که برای آن معافیت خاص در نظر گرفته بودند.
| نوع | نرخ مالیات | توضیحات |
|---|---|---|
| نان، شیر، سبزیجات | ۷٪ | بهعنوان مواد غذایی اساسی محسوب میشوند |
| گوشت، ماهی، تخممرغ | ۷٪ | همگی در گروه نرخ کاهشیافته قرار دارند |
| آب معدنی | ۷٪ | از نظر مالیاتی با نوشابههای گازدار فرق دارد |
| نوشابهها، لیموناد، آبمیوهها | ۱۹٪ | بهعنوان «کالاهای لوکس / غیر ضروری» محسوب میشوند |
| غذاهای آماده در رستوران | ۱۹٪ | چون همراه با خدمت و سرویس است |
| غذای آماده برای بیرونبر (Takeaway) | ۷٪ | اگر بهعنوان خدمت کامل رستورانی در محل ارائه نشود (بسته به تشخیص مالیاتی) |
دولت برای کالاهای اساسی و ضروری – خصوصاً مواد غذایی – نرخ کاهشیافتهٔ ۷٪ را اعمال میکند تا فشار هزینه بر مصرفکننده کمتر شود.
در مقابل، کالاهای غیرضروری یا لوکس و خدمات همراه (مانند صرف غذا در داخل رستوران با سرویس کامل، نوشیدنیهای خاص، پوشاک و…) با نرخ عادی ۱۹٪ مشمول مالیات میشوند.
| گروه | آیا قابل کسر است؟ |
|---|---|
| افراد عادی (مصرفکنندگان) | خیر – مالیات پرداختی بر خریدهای شخصی قابل کسر نیست |
| شرکتها و فعالان تجاری ثبتشده | بله – اگر خریدها برای فعالیت شغلی باشد، میتوان از Vorsteuer (اعتبار مالیات ورودی) استفاده کرد |
| اصطلاح آلمانی | معنای عربی / فارسی |
|---|---|
| Mehrwertsteuer (MwSt) | ضريبة القيمة المضافة / مالیات بر ارزش افزوده |
| Umsatzsteuer | اسم رسمی آخر لنفس الضريبة / نام رسمی دیگر برای همین مالیات |
| Vorsteuer | ضريبة مدخلة يمكن خصمها للشركات / مالیات ورودی قابل کسر برای شرکتها |
| Lebensmittel | المواد الغذائية / مواد غذایی |
| Kleidung | الملابس / پوشاک |
پوشاک در آلمان همیشه با نرخ استاندارد ۱۹٪ مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.
مواد غذایی اساسی مثل نان، شیر و سبزیجات معمولاً با نرخ ۷٪ مالیاتگذاری میشوند، در حالی که بسیاری نوشیدنیها و خدمات رستورانی با ۱۹٪ محاسبه میشوند.
افراد عادی معمولاً نمیتوانند مالیات بر ارزش افزودهٔ پرداختی در خریدهای روزمره را در اظهارنامهٔ خود کسر کنند.
شرکتها و خوداشتغالها میتوانند در صورت شغلیبودن هزینهها، Vorsteuer (مالیات ورودی) را مطالبه و از مالیات خود کم کنند.
هیچ معافیت خاصی برای لباس کودکان یا محصولات گیاهی صرف وجود ندارد؛ برخلاف بعضی کشورها که در این زمینه تخفیفات ویژهای ارائه میکنند.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت تلاش میکند بر پایهٔ تحقیق گسترده و مراجعه به منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و هرچه نزدیکتر به واقعیت ارائه دهد. با این حال، امکان بروز خطا یا ناقصبودن و نهایینبودن برخی اطلاعات وجود دارد. لطفاً این مطلب را بهعنوان یک مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت راهنمایی قطعی و بهروز، حتماً با ادارههای مسئول مالیاتی یا یک مشاور حرفهای در امور مالیات مشورت کنید.
