Almanya’da kafeler ve fırınlar üzerindeki vergiler
(Steuern für Cafés und Bäckereien in Deutschland)
1. Kafelerin ve fırınların vergisi, restoranlardan farklı mı?
Vergi yükümlülükleri açısından kafeler ve fırınlar, restoranlara büyük ölçüde benzer; ancak sunulan hizmetin türüne göre bazı ayrıntılar değişir:
| İşletme faaliyeti | Vergisel değerlendirme |
|---|---|
| Sadece hazır ürün satışı (paket / dışarıda tüketim) | Gıda perakendeciliği (Einzelhandel) olarak değerlendirilir |
| İçeride yiyecek ve içecek servisi (masa, oturma alanı, servis) | Gastronomi / restoran işletmesi (Gastgewerbe) olarak kabul edilir |
| Alkollü içki servisi | Ek ruhsat gerektirir ve bazı belediyelerde ilave vergiler / harçlar olabilir |
2. Kafeler ve fırınlar için temel vergi türleri
| Vergi türü | Uygulanır mı? | Açıklama |
|---|---|---|
| Katma Değer Vergisi – KDV (Umsatzsteuer / MwSt) | Evet | Sunum şekline göre %7 veya %19 (detayı aşağıda) |
| Gelir vergisi / Kurumlar vergisi (Einkommensteuer / Körperschaftsteuer) | Evet | Yıllık net kazanç üzerinden |
| Ticaret vergisi (Gewerbesteuer) | Evet | Gerçek kişiler için yıllık 24.500 € kârına kadar muafiyet |
| Gelir / bordro vergisi (Lohnsteuer) | Evet | Çalışanların maaşları üzerinden + sosyal sigorta primleri |
| Bazı belediyelerde içecek vergisi | Bazen | Özellikle alkollü içecek servisi yapan işletmelerde |
3. KDV oranları (Umsatzsteuer) – detaylı
| Satış türü | Vergi oranı | Notlar |
|---|---|---|
| Ekmek, kek, sandviç – servis olmadan | %7 | Sadece paket / take-away veya dışarıya teslim ise |
| Yiyeceklerin içerde servis edilmesi (masa + servis) | %19 | Masa, tabak, çatal-kaşık ve garson gibi hizmetler varsa – restoran kabul edilir |
| Kahve veya içecek, sadece dışarıya | %7 | İçeride oturma ve tam servis yoksa |
| İçecekler, oturarak servisle birlikte | %19 | Örneğin kafede masada oturup içilen kahve |
| Alkollü içecekler (servis ediliyorsa) | Her zaman %19 | Ayrıca bazı şehirlerde ek yerel vergiler veya harçlar olabilir |
4. Vergiden düşülebilecek giderler
| Gider türü | Vergiden düşülebilir mi? |
|---|---|
| Ham maddeler (un, kahve, şeker, süt vb.) | Evet |
| Çalışan maaş ve ücretleri | Evet |
| İş yeri kirası (kafe, fırın, satış alanı) | Evet |
| Mobilya, mikser, fırınlar, kahve makineleri, mutfak ekipmanları | Evet |
| Elektrik, gaz ve su faturaları | Evet |
| Reklam ve pazarlama giderleri | Evet |
| Muhasebeci masrafları veya kasa / yazılım sistemi (Kassensystem) | Evet |
5. Resmî yükümlülükler
Bir kafe veya fırın sahibi şu adımları yerine getirmelidir:
-
İşletmesini fırın (Bäckerei), kafe (Café) veya gıda satışı (Lebensmittelverkauf) olarak Gewerbeamt’ta kayıt ettirmelidir.
-
Düzenli olarak vergi bildirimleri sunmalıdır; örneğin:
| Bildirim / beyan | Sıklık |
|---|---|
| Umsatzsteuervoranmeldung (KDV ön beyannamesi) | Ciroya bağlı olarak aylık veya üç aylık |
| Yıllık vergi beyannamesi (gelir / kurumlar vergisi) | Yılda bir kez |
| Gewerbesteuererklärung (ticaret vergisi beyannamesi) | Yıllık, kâr muafiyet sınırını aşarsa |
| EÜR (basit kâr-zarar tablosu) veya Bilanz (tam bilanço) | İşletmenin büyüklüğüne ve hukuki yapısına göre yıllık |
6. Faydalı terimler
| Almanca terim | Arapça karşılık |
|---|---|
| Bäckerei | مخبز / fırın |
| Café | مقهى / kafe |
| Umsatzsteuer (MwSt) | ضريبة القيمة المضافة / KDV |
| Gewerbesteuer | ضريبة التجارة / ticaret vergisi |
| Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) | كشف الربح والخسارة المبسط / basit gelir–gider tablosu |
| Bedienung | خدمة داخلية / servis, uygulanan KDV oranını etkiler |
Özet
-
Kafeler ve fırınlar, tıpkı restoranlar gibi %7 veya %19 KDV öder; oran, ürünlerin paket / dışarı mı yoksa içeride servisle mi verildiğine göre belirlenir.
-
Ayrıca gelir veya kurumlar vergisi, ticaret vergisi ve çalışanlar için bordro vergisi (Lohnsteuer) söz konusudur.
-
Hemen hemen tüm işletme giderleri (malzeme, kira, enerji, personel, reklam vb.) vergiden düşülebilir.
-
İçeride masa ve servisle yapılan satışlar çoğunlukla %19 KDV ile; sadece paket satışlar ise genellikle %7 KDV ile vergilendirilir.
-
Özellikle alkollü içecekler ve işletme ruhsatları konusunda, mutlaka yerel belediye kurallarının ayrıca kontrol edilmesi gerekir.
Web sitesinin yazar ve editör ekibi, kapsamlı araştırmalar ve çeşitli kaynaklara dayanarak mümkün olduğunca doğru bilgiler sunmaya çalışmaktadır. Buna rağmen hatalar ortaya çıkabilir veya bazı bilgiler eksik ya da tam doğrulanmamış olabilir. Bu makaledeki bilgileri ilk yönlendirici kaynak olarak görün ve bağlayıcı, güncel ve ayrıntılı bilgi için her zaman yetkili kurumlara veya profesyonel bir vergi danışmanına başvurun.
