مالیه بالای قهوهخانهها و نانواییها در آلمان
(Steuern für Cafés und Bäckereien in Deutschland)
از نگاه مکلفیتهای مالیهای، قهوهخانهها و نانواییها تقریباً مانند رستورانتها حساب میشوند، اما بسته به نوع خدمت، بعضی جزییات فرق دارد:
| نوع فعالیت دکان / محل | چگونگی برخورد مالیهای |
|---|---|
| فروش صرفاً محصولات آماده برای گرفتن با خود (Take-away) یا مصرف در بیرون | بهحیث خردهفروشی مواد غذایی (Einzelhandel) در نظر گرفته میشود |
| ارائهٔ غذا و نوشیدنی برای نشستن در داخل محل (با میز و خدمترسانی) | بهحیث Gastgewerbe / رستورانت و مهمانداری مالیهبندی میشود |
| دادن نوشیدنیهای الکلی | نیاز به جواز جداگانه دارد و در بعضی شهرها بالایش عوارض و مالیات خاص هم گرفته میشود |
| نوع مالیه | آیا گرفته میشود؟ | توضیح |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer / MwSt (مالیهٔ بر ارزش افزوده) | بلی | ۷٪ یا ۱۹٪، بسته به نوع خدمت (جزییات در پایین) |
| Einkommensteuer یا Körperschaftsteuer (مالیهٔ عاید / شرکت) | بلی | بالای سود سالانهٔ خالص |
| Gewerbesteuer (مالیهٔ تجارت) | بلی | برای اشخاص حقیقی تا ۲۴٬۵۰۰ € سود سالانه معافیت وجود دارد |
| Lohnsteuer (مالیهٔ معاش) | بلی | بالای معاش کارمندان + سهمهای بیمهٔ اجتماعی |
| مالیه یا عوارض نوشیدنی در بعضی شاروالیها | بعضاً | مخصوصاً در مورد نوشیدنیهای الکلی در قهوهخانهها |
| نوع فروش | نرخ مالیه | تشریح |
|---|---|---|
| نان، کیک، ساندویچ بدون خدمت | ۷٪ | اگر صرفاً برای Take-away یا تحویل بیرون باشد |
| ارائهٔ غذا در داخل محل با خدمت و میز | ۱۹٪ | زمانیکه میز، ظرف، قاشق، چنگال و خدمت کارمند (Bedienung) وجود داشته باشد |
| نوشیدنی مثل قهوه برای بردن با خود | ۷٪ | تا وقتی که خدمت داخلی یا نشستن در محل شامل نباشد |
| نوشیدنیها با خدمت در قهوهخانه و میز | ۱۹٪ | مانند مصرف معمولی در محل |
| مشروبات الکلی (در صورت عرضه) | همیشه ۱۹٪ | و در بعضی شهرها علاوه بر آن، عوارض محلی اضافی هم ممکن است وجود داشته باشد |
| نوع مصرف | آیا قابل کسر است؟ |
|---|---|
| مواد اولیه (آرد، قهوه، شکر، شیر و غیره) | بلی |
| معاشها و دستمزدهای کارمندان | بلی |
| کرایهٔ دکان / نانوایی / قهوهخانه | بلی |
| فرنیچر، میز و چوکی، ماشین قهوه، فر، وسایل آشپزخانه | بلی |
| بیلهای برق، گاز و آب | بلی |
| مصارف اعلانات و مارکتینگ | بلی |
| مصارف محاسب (Steuerberater) یا نرمافزار و سیستم Kassensystem | بلی |
صاحب قهوهخانه یا نانوایی باید:
کاروبار خود را بهحیث Bäckerei، Café یا Lebensmittelverkauf (فروش مواد غذایی) در Gewerbeamt راجستر کند.
بهطور منظم فورمها و اظهارنامههای مالیهای را بسپارد، مانند:
| نوع فورم / اظهار | تناوب |
|---|---|
| Umsatzsteuervoranmeldung (گزارش پیشاپیش مالیهٔ بر ارزش افزوده) | ماهوار یا سهماهه، مطابق حجم فروش |
| Jahressteuererklärung (اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیهٔ عاید / شرکت) | سال یکبار |
| Gewerbesteuererklärung (اظهارنامهٔ مالیهٔ تجارت) | سالانه، اگر سود از حد معافیت بالا برود |
| EÜR یا Bilanz | سالانه – بسته به اندازهٔ کاروبار و نوع شرکت |
| اصطلاح آلمانی | معنی عربی / دری |
|---|---|
| Bäckerei | مخبز / نانوایی |
| Café | مقهى / قهوهخانه |
| Umsatzsteuer (MwSt) | ضريبة القيمة المضافة / مالیهٔ بر ارزش افزوده |
| Gewerbesteuer | ضريبة التجارة / مالیهٔ تجارت |
| Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) | كشف الربح والخسارة المبسط / راپور سادهٔ عاید و مصرف |
| Bedienung | خدمة داخلية / خدمت در داخل، که بالای نرخ مالیه تأثیر میگذارد |
قهوهخانهها و نانواییها از نگاه مالیهای مانند رستورانتها حساب میشوند و برای فروش، بسته به نوع خدمت، ۷٪ یا ۱۹٪ MwSt میپردازند.
علاوه بر آن، مالیهٔ عاید (یا شرکت)، مالیهٔ تجارت و Lohnsteuer برای کارمندان هم مطرح است.
تقریباً همهٔ مصارف عملیاتی (مواد، کرایه، انرژی، معاش کارمندان، مارکتینگ و…) میتواند بهحیث مصرف تجارتی از مالیه کسر شود.
اگر غذا و نوشیدنی در داخل محل با خدمت کامل عرضه شود، معمولاً ۱۹٪ مالیهٔ بر ارزش افزوده تطبیق میشود؛ در حالیکه فروش صرفاً بیرونبر اغلب با ۷٪ مالیهبندی میشود.
همیشه مهم است که قوانین محلی (خصوصاً در رابطه با نوشیدنیهای الکلی و جواز قهوهخانه / رستورانت) را نیز بهطور جداگانه بررسی کنید.
تیم نویسندهگان و ادیتورهای وبسایت کوشش میکنند براساس تحقیق گسترده و استفاده از منابع مختلف، معلومات دقیق و قابل اعتماد فراهم کنند. با وجود این، امکان اشتباه، نواقص یا نهایینبودن بعضی معلومات وجود دارد. لطفاً این مقاله را فقط یک منبع راهنمای ابتدایی بدانید و برای معلومات قطعی و تازه، همیشه با ادارات مسئول یا مشاور مسلکی مالیهای مشوره نمایید.
