مالیات بر کافهها و نانواییها در آلمان
(Steuern für Cafés und Bäckereien in Deutschland)
از نظر تعهدات مالیاتی، کافهها و نانواییها بسیار شبیه رستورانها هستند، اما بعضی جزئیات بسته به نوع فعالیت و شیوهٔ ارائهٔ خدمات تفاوت دارد:
| نوع فعالیت محل | نحوهٔ برخورد مالیاتی |
|---|---|
| فروش فقط محصولات آماده برای بیرونبر یا مصرف خارج از محل | بهعنوان خردهفروشی مواد غذایی (Einzelhandel) در نظر گرفته میشود |
| ارائهٔ غذا و نوشیدنی برای مصرف در محل (با میز و خدمترسانی) | بهعنوان رستوران / واحد مهمانداری (Gastgewerbe) تلقی میشود |
| ارائهٔ نوشیدنی الکلی | نیاز به مجوز اضافی دارد + در برخی شهرها عوارض محلی جداگانه |
| نوع مالیات | آیا اعمال میشود؟ | توضیحات |
|---|---|---|
| مالیات بر ارزش افزوده (Umsatzsteuer / MwSt) | بله | ۷٪ یا ۱۹٪ بسته به نوع ارائهٔ خدمات (جزئیات در ادامه) |
| مالیات بر درآمد / مالیات شرکتها (Einkommensteuer / Körperschaftsteuer) | بله | بر اساس سود سالانهٔ خالص |
| مالیات تجارت (Gewerbesteuer) | بله | تا سقف ۲۴٬۵۰۰ € سود سالانه برای اشخاص حقیقی معاف است |
| مالیات بر دستمزد (Lohnsteuer) | بله | برای کارکنان + حق بیمههای اجتماعی |
| مالیات یا عوارض نوشیدنی در برخی شهرداریها | گاهی | مثلاً در بعضی شهرها بر نوشیدنیهای الکلی در کافهها |
| نوع فروش | نرخ مالیات | توضیحات |
|---|---|---|
| نان، کیک، ساندویچ بدون خدمت رسانی | ۷٪ | در صورتی که به صورت Take-away یا تحویل بیرون فروخته شود |
| ارائهٔ غذا در داخل محل همراه با خدمت | ۱۹٪ | وقتی میز، ظروف، سرویس و حضور گارسون وجود دارد – مانند رستوران |
| نوشیدنی (مثلاً قهوه) برای بیرونبر | ۷٪ | مادامی که خدمت داخلی و نشستن در محل در آن دخیل نباشد |
| نوشیدنی با سرویس نشستن در کافه | ۱۹٪ | مانند مصرف معمولی در محل |
| نوشیدنی الکلی (در صورت ارائه) | همیشه ۱۹٪ | احتمال عوارض یا مالیات محلی اضافی نیز وجود دارد |
| نوع هزینه | آیا قابل کسر است؟ |
|---|---|
| مواد اولیه (آرد، قهوه، شکر، شیر و...) | بله |
| حقوق و دستمزد کارکنان | بله |
| اجارهٔ محل کافه یا نانوایی | بله |
| مبلمان، همزنها، فرها، دستگاه قهوه و سایر تجهیزات | بله |
| قبوض برق، گاز و آب | بله |
| هزینههای تبلیغات و بازاریابی | بله |
| هزینهٔ حسابداری یا نرمافزار و سیستم صندوق (Kassensystem) | بله |
مالک کافه یا نانوایی باید:
کسبوکار خود را بهعنوان نانوایی، کافه یا فروش مواد غذایی در ادارهٔ Gewerbeamt ثبت کند.
گزارشها و اظهارنامههای مالیاتی منظم ارائه دهد، از جمله:
| اظهار / فرم | تناوب |
|---|---|
| Umsatzsteuervoranmeldung (پیشاظهار مالیات بر ارزش افزوده) | ماهانه یا هر سهماهه، بسته به حجم فروش |
| اظهارنامهٔ سالانهٔ مالیات (Einkommensteuer/Körperschaftsteuer) | سالی یکبار |
| Gewerbesteuererklärung (اظهارنامهٔ مالیات تجارت) | سالانه، در صورت تجاوز سود از حد معافیت |
| EÜR (صورت سادهٔ سود و زیان) یا Bilanz (ترازنامهٔ کامل) | سالانه – بسته به اندازه و شکل حقوقی کسبوکار |
| اصطلاح آلمانی | معادل فارسی / عربی |
|---|---|
| Bäckerei | مخبز / نانوایی |
| Café | مقهى / کافه |
| Umsatzsteuer (MwSt) | ضريبة القيمة المضافة / مالیات بر ارزش افزوده |
| Gewerbesteuer | ضريبة التجارة / مالیات تجارت |
| Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) | كشف الربح والخسارة المبسط / صورت سود و زیان ساده |
| Bedienung | خدمة داخلية / سرویس داخلی، روی نرخ مالیات تأثیر دارد |
کافهها و نانواییها، مانند رستورانها، مشمول مالیات بر ارزش افزوده ۷٪ یا ۱۹٪ هستند؛ بسته به نوع ارائهٔ غذا و نوشیدنی (بیرونبر یا سرو در محل با خدمت).
علاوه بر آن، مالیات بر درآمد یا شرکت، مالیات تجارت و مالیات بر دستمزد کارکنان نیز مطرح است.
تقریباً تمام هزینههای عملیاتی (مواد اولیه، اجاره، انرژی، حقوق کارکنان، تبلیغات و غیره) بهعنوان هزینهٔ قابل کسر از مالیات پذیرفته میشود.
ارائهٔ غذا و نوشیدنی برای مصرف در داخل کافه با سرویس نشستن معمولاً با ۱۹٪ MwSt مالیاتگذاری میشود، در حالی که فروش صرفاً بیرونبر غالباً با ۷٪ مشمول مالیات است.
حتماً باید مقررات محلی، بهویژه در زمینهٔ نوشیدنیهای الکلی و مجوزهای کافه/رستوران را جداگانه بررسی کرد.
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت تلاش میکند بر پایهٔ تحقیق گسترده و مراجعه به منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و تا حد امکان موثق ارائه دهد. با این حال، ممکن است اشتباهاتی رخ دهد یا بعضی اطلاعات ناقص و یا هنوز نهایی و قطعی نباشد. لطفاً این مقاله را بهعنوان یک مرجع اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت راهنمایی قطعی و بهروز، همیشه با ادارههای مسئول یا یک مشاور مالیاتی حرفهای مشورت کنید.
