الضرائب على المخابز ومتاجر الحلويات (Bäckereien & Konditoreien) في ألمانيا
(Steuern für Bäckereibetriebe und Konditoreien)
نعم
كل من يبيع الخبز، الكعك، المعجنات، أو الحلويات يُعد مشروعًا تجاريًا (Gewerbebetrieb)، ويخضع للضرائب الأساسية التالية:
|
نوع الضريبة |
هل تُطبق؟ |
ملاحظات |
|
ضريبة الدخل (Einkommensteuer) |
نعم |
على الأرباح الصافية لصاحب المشروع (إذا كان Einzelunternehmer) |
|
ضريبة الشركات (Körperschaftsteuer) |
نعم |
إذا كان النشاط مُسجل كشركة (z. B. GmbH أو UG) |
|
ضريبة التجارة (Gewerbesteuer) |
نعم |
مع إعفاء حتى 24,500 € أرباح سنوية للأفراد فقط |
|
ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer) |
نعم |
7% أو 19% حسب نوع البيع وطريقته (تفصيل أدناه) |
|
ضريبة الأجور (Lohnsteuer) |
نعم |
على الموظفين |
|
مساهمات التأمينات الاجتماعية |
نعم |
إلزامية للموظفين وربما لصاحب المشروع |
|
نوع المنتج / الخدمة |
النسبة الضريبية |
ملاحظات |
|
بيع خبز أو معجنات جاهزة فقط |
7% |
يُعتبر غذاء أساسي بدون خدمة تقديم |
|
بيع كيك أو حلويات بدون جلوس |
7% |
Take-away فقط |
|
تقديم طعام داخل المحل + خدمة |
19% |
وجود طاولات، كراسي، أدوات تقديم = يُعامل كـ Gastronomie |
|
مشروبات ساخنة (قهوة، شاي...) |
19% |
سواء تناولها في الداخل أو أخذها خارجًا |
|
كعك خاص للمناسبات (حسب الطلب) |
7% |
إذا لم تُقدم مع خدمة جلوس |
القاعدة العامة:
|
نوع المصروف |
هل يُخصم؟ |
أمثلة |
|
المواد الخام (طحين، سكر، شوكولاتة...) |
نعم |
كل ما يدخل في التصنيع |
|
أجور الموظفين |
نعم |
الخبازين، البائعين، المنظفين... |
|
استئجار المحل أو المخبز |
نعم |
الإيجار الكامل |
|
الكهرباء والماء والتدفئة |
نعم |
مصاريف تشغيلية |
|
صيانة الأجهزة (أفران، برادات...) |
نعم |
إصلاح وتحديث المعدات |
|
أدوات التعبئة والتغليف |
نعم |
علب، أكياس، مناديل |
|
حملات إعلانية أو موقع إلكتروني |
نعم |
طباعة منيو، تسويق محلي |
|
المحاسبة أو برنامج الفواتير |
نعم |
Steuerberater، Kassensystem |
|
البيان |
التكرار |
أين؟ |
|
Umsatzsteuer-Voranmeldung |
شهري / ربع سنوي |
عبر ELSTER |
|
Einkommen-/Körperschaftsteuer |
سنويًا |
ضمن الإقرار الضريبي السنوي |
|
Gewerbesteuererklärung |
سنويًا |
إلزامية إذا تجاوز الربح حد الإعفاء |
|
EÜR أو Bilanz |
سنويًا |
حسب حجم المشروع |
نعم إذا:
ملاحظات:
|
مزايا |
عيوب |
|
لا تدفع Umsatzsteuer |
لا تسترد Vorsteuer من المشتريات |
|
تبسيط محاسبي |
غير مناسب إذا كانت التكاليف كبيرة |
|
المصطلح الألماني |
الترجمة |
|
Bäckerei |
مخبز |
|
Konditorei |
محل حلويات / كيك |
|
Umsatzsteuer (MwSt) |
ضريبة القيمة المضافة |
|
Gewerbesteuer |
ضريبة التجارة |
|
Abschreibung (AfA) |
الاستهلاك السنوي للأجهزة والمعدات |
|
Kassensystem |
نظام الكاشير (مطلوب قانونيًا منذ 2020) |
ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.
