۱. آیا بر هر نوع Gewerbe (کسب‌وکار تجاری) مالیات Gewerbesteuer اعمال می‌شود؟

وضعیت – آیا Gewerbesteuer تعلق می‌گیرد؟

•  

  Einzelunternehmen (کسب‌وکار شخصی / مالکیت انفرادی)

  بله، اما با وجود یک Freibetrag (معافیت سالانه).

   

•  

  GbR یا Personengesellschaft (شرکت اشخاص / مشارکت)

  بله، با یک Freibetrag مشترک برای کل شرکت.

   

•  

  Freiberufler (مثل: روزنامه‌نگار، طراح گرافیک، برنامه‌نویس آزاد …)

  خیر، فعالیت‌های آزاد حرفه‌ای (Freie Berufe) معمولاً مشمول Gewerbesteuer نیستند.

   

•  

  GmbH / UG (شرکت با مسئولیت محدود / مینی GmbH)

  بله، از اولین یورو سود و بدون هیچ‌گونه معافیت.

   

۲. Gewerbesteuer برای یک فعالیت کوتاه‌مدت چگونه محاسبه می‌شود؟

محاسبه در چند گام انجام می‌شود:

۱. محاسبه Gewinn (سود) برای دوره کوتاه

$سود(Gewinn)=درآمد(Einnahmen)-هزینه‌هایعملیاتی(Betriebsausgaben)$

مثال:

• فروش در دو هفته بازار کریسمس: ۷.۰۰۰ یورو

• هزینه‌ها (اجاره غرفه، کالا، سفر و …): ۳.۰۰۰ یورو

→ Gewinn = 7.000 € – 3.000 € = 4.000 €

۲. Freibetrag (معافیت مالیات Gewerbesteuer)

برای Einzelunternehmen و شرکت‌های اشخاص (مثل GbR)، یک معافیت سالانه ۲۴.۵۰۰ یورو در Gewerbesteuer وجود دارد.

یعنی:

• اگر سود سالانه کل (از تمام فعالیت‌های تجاری) کمتر از ۲۴.۵۰۰ یورو باشد، شما Gewerbesteuer پرداخت نمی‌کنید.

• حتی اگر فقط ۱۰ روز در سال کار کرده باشید، اداره مالیات به کل سود سالانه نگاه می‌کند، نه به تعداد روزهای کار.

۳. Hebesatz شهرداری (ضریب محلی Gewerbesteuer)

پس از محاسبه مبلغ پایه (Messbetrag) و اعمال معافیت، مبلغ قابل پرداخت Gewerbesteuer از ضرب آن در Hebesatz (نرخ شهرداری) به دست می‌آید. این ضریب معمولاً بین ۲۰۰٪ تا ۹۰۰٪ است.

نمونه Hebesatz:

• برلین: حدود ۴۱۰٪

• هامبورگ: حدود ۴۷۰٪

• شهر یا روستای کوچک: اغلب بین ۲۰۰–۳۰۰٪

نمونه عملی کامل

فردی در ۳ بازار محلی کالا فروخته، و سود سالانه او از این فعالیت تجاری ۱۲.۰۰۰ یورو است.

•  

  سود کمتر از معافیت ۲۴.۵۰۰ یورو است

  → Gewerbesteuer پرداخت نمی‌کند،

  حتی اگر در طول سال مثلاً ۱۰ بار بساط فروش داشته باشد.

   

با این حال او موظف است فرم‌های زیر را ارائه کند:

• Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) همراه با اظهارنامه مالیات بر درآمد (Einkommensteuer)

• Anlage G یا Anlage Gew برای اعلام درآمد تجاری

• در برخی موارد: Erklärung zur Festsetzung der Gewerbesteuer با توجه به درخواست اداره مالیات یا شهرداری

نکات مهم (پرسش و پاسخ)

پرسش – پاسخ

•  

  آیا Gewerbesteuer فقط بر اساس تعداد روزهای بازار محاسبه می‌شود؟

  خیر؛ همیشه بر اساس سود سالانه کل محاسبه می‌شود، ربطی به تعداد روزهای فعالیت ندارد.

   

•  

  آیا اگر فقط ۱۰ روز در سال کار کنم، می‌توانم از Gewerbesteuer فرار کنم؟

  خیر؛ کوتاه بودن دوره فعالیت، شما را از الزام به اظهار سود معاف نمی‌کند.

   

•  

  آیا می‌توان به‌صورت قانونی Gewerbesteuer پرداخت نکرد؟

  بله؛ اگر سود سالانه شما به‌عنوان Einzelunternehmer یا شریک در GbR کمتر از ۲۴.۵۰۰ یورو باشد، Gewerbesteuer به شما تعلق نمی‌گیرد (ولی ارائه اظهارنامه مالیاتی همچنان الزامی است).

   

تیم نویسندگان و ویراستاران وب‌سایت تلاش می‌کند با تحقیق گسترده و استفاده از منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد. با این حال، امکان خطا یا تغییر قوانین همیشه وجود دارد. لطفاً این متن را به‌عنوان راهنمای اولیه در نظر بگیرید و برای اطلاعات قطعی و به‌روز، حتماً با Steuerberater (مشاور مالیاتی)، Finanzamt یا مراجع رسمی دیگر مشورت کنید.