مالیات بر بیمهٔ زندگی (Lebensversicherung) در آلمان
(Besteuerung der Lebensversicherung in Deutschland)
بیمهٔ زندگی (Lebensversicherung) قراردادی است که بسته به نوع آن میتواند این موارد را پوشش دهد:
پرداخت یک مبلغ معین به وارثان در صورت فوت شخص بیمهشده (Versicherung im Todesfall)،
پرداخت سرمایه در صورتی که فرد بیمهشده تا یک سن یا تاریخ مشخص زنده بماند (Erlebensfallversicherung)،
یک برنامهٔ پسانداز و بازنشستگی خصوصی به نام بیمهٔ زندگی سرمایهای (Kapitallebensversicherung).
این نوع بیمه معمولاً بهعنوان پسانداز درازمدت همراه با ضمانت مالی برای خانواده استفاده میشود.
بلی، اما فقط در زمان پرداخت پول (یعنی وقتی از قرارداد پول دریافت میکنی).
حقالزحمهها یا قسطهای بیمه که هر ماه یا هر سال میپردازی، بهطور معمول مستقیماً مالیهبندی نمیشوند و در قراردادهای جدید، غالباً بهعنوان مصرف قابل کسر از مالیه قبول نمیگردند.
| نوع قرارداد | آیا مشمول مالیه است؟ | طریقهٔ تطبیق مالیه |
|---|---|---|
| پرداخت در صورت فوت (Todesfallleistung) | برای مستفیدشوندهها، بدون مالیهٔ عاید | فقط در صورت بزرگ بودن دارایی، در چوکات مالیهٔ میراث بررسی میشود |
| پرداخت در صورت زندهماندن (Erlebensfall) | بلی | فقط سود (مازاد بالای مجموع اقساط) مشمول مالیه است |
| قرارداد درازمدت (حداقل ۱۲ سال + دریافت بعد از ۶۲ سالگی) | بلی، اما با امتیاز | فقط ۵۰٪ سود داخل محاسبهٔ مالیهٔ عاید میشود |
فرمول اصلی:
مجموع پول دریافتی – مجموع قسطهایی که پرداختهای = سود (Gewinn)
یعنی:
کل مبلغی که از بیمه میگیری عاید قابل مالیه نیست، بلکه فقط آن بخشی که از مجموع قسطهای پرداختشده بیشتر است، بهعنوان سود شناخته شده و مالیه بر آن تطبیق میشود.
اگر شرایط زیر یکجا برآورده شوند:
| شرط | نتیجهٔ مالیاتی |
|---|---|
| مدت قرارداد حداقل ۱۲ سال | فقط نیمی از سود بهعنوان عاید مالیهبندی میشود |
| دریافت پول بعد از ۶۲ سالگی | یکنوع «نیمهعاید» مشمول مالیه بر سود تطبیق میشود |
| قرارداد قبلاً بهعنوان مصرف قابل کسر از مالیه حساب نشده باشد | جلوگیری از دو نوع امتیاز مالیاتی همزمان |
در این صورت:
→ تنها ۵۰٪ سود در اظهارنامهٔ مالیه بر عاید (Einkommensteuererklärung) بهعنوان عاید مشمول مالیه درج میگردد.
اگر شرط مدت (۱۲ سال) یا سن (۶۲ سال) برآورده نشود، معمولاً سود بهعنوان عاید سرمایهای محسوب شده و مالیه بر عاید سرمایه (Kapitalertragsteuer) بالای تمام سود وضع میگردد:
۲۵٪ مالیه بر عاید سرمایه،
اضافه بر آن سهم همبستگی (Solidaritätszuschlag)،
و در صورت عضو بودن کلیسا، مالیهٔ کلیسا (Kirchensteuer).
→ در نتیجه، بار مالیاتی عملی حدود ۲۶٫۳۷۵٪ یا بیشتر خواهد بود.
برای بعضی از قراردادهای قدیمی بیمهٔ زندگی، بهخصوص اگر:
قبل از ۱ جنوری ۲۰۰۵ امضا شده باشند،
مدت قرارداد حداقل ۱۲ سال بوده و قسطها منظم پرداخت شده باشد،
در بسیاری موارد، دریافت پول بعد از ۶۰ سالگی صورت گیرد،
امکان دارد که کل مبلغ دریافتی از نگاه مالیهٔ عاید و مالیهٔ عاید سرمایه معاف باشد.
البته، در صورت وفات و زیاد بودن دارایی، موضوع مالیهٔ میراث باز هم مطرح است.
| نوع قرارداد | آیا قابل کسر است؟ | توضیحات |
|---|---|---|
| قراردادهای جدید بعد از ۲۰۰۵ | معمولاً نخیر | اقساط معمولاً بهعنوان مصرف ویژه قابل کسر نیستند |
| قراردادهای قدیمی قبل از ۲۰۰۵ | تا حدی بلی | در بعضی موارد میتوانند زیر عنوان Sonderausgaben درج شوند |
| قراردادهای بازنشستگی (Riester / Rürup) | بلی | دارای سیستم ویژهٔ حمایوی و مالیاتیاند |
| اصطلاح آلمانی | ترجمه / توضیح به دری |
|---|---|
| Lebensversicherung | بیمهٔ زندگی |
| Erlebensfall | حالت زندهماندن در پایان قرارداد |
| Todesfall | حالت فوت |
| Kapitallebensversicherung | بیمهٔ زندگی سرمایهای / پساندازی |
| Kapitalertragsteuer | مالیه بر عاید سرمایه |
| Einkommensteuer | مالیه بر عاید |
| Sonderausgaben | مصارف ویژهٔ قابل کسر |
وقتی از بیمهٔ زندگی پول میگیری، اصولاً فقط سود که بالاتر از مجموع قسطهایی است که پرداخت کردهای، مشمول مالیه میشود.
اگر قرارداد حداقل ۱۲ سال دوام کرده باشد و پرداخت بعد از ۶۲ سالگی صورت بگیرد، در بسیاری موارد فقط ۵۰٪ سود بهعنوان عاید مالیهبندی میگردد.
قسطهای بیمهٔ زندگی در قراردادهای جدید معمولاً از مالیه قابل کسر نیستند، اما برای قراردادهای قدیمی و بعضی محصولات بازنشستگی مانند Riester و Rürup شرایط ویژهای وجود دارد.
در صورت فوت، مبلغ بیمه بدون مالیهٔ عاید به مستفیدشوندهها پرداخت میشود، اما اگر دارایی زیاد باشد، میتواند در چوکات مالیهٔ میراث (Erbschaftsteuer) حساب شود.
تیم نویسندگان و ویراستاران این وبسایت تلاش میکند با انجام تحقیقات گسترده و استفاده از منابع مختلف، معلومات دقیق و قابل اعتماد در اختیار خوانندگان قرار دهد. با وجود این، امکان اشتباه یا ناتمام بودن برخی جزئیات وجود دارد؛ بناً این متن را تنها بهعنوان یک رهنمای ابتدایی در نظر بگیر و برای معلومات قطعی و رسمی، حتماً با مشاور مالیاتی یا ادارههای مسئول در آلمان مشوره کن.
