الضرائب على التأمين على الحياة (Lebensversicherung) في ألمانيا

(Besteuerung der Lebensversicherung in Deutschland)

Lebensversicherung هو عقد تأمين يقدّم:

• مبلغًا ماليًا عند الوفاة (Versicherung im Todesfall)
• أو دفعة مالية عند بلوغ عمر معين (Erlebensfallversicherung)
• أو خطة تقاعد خاصة (Kapitallebensversicherung)
   ويُستخدم غالبًا كادخار طويل الأجل + حماية للعائلة

 نعم، لكن فقط عند الدفع (عند الاستلام)

 أقساط التأمين نفسها ليست خاضعة للضريبة ولا تُخصم ضريبيًا عادةً

• المبلغ الذي تستلمه – مجموع الأقساط المدفوعة = الأرباح (Gewinn)
• تُفرض ضريبة دخل (Einkommensteuer) على الأرباح (وليس كامل المبلغ)

إذا توفرت الشروط التالية:

يتم احتساب نصف الربح فقط ضمن Einkommensteuer

• يتم فرض ضريبة أرباح رأسمالية (Kapitalertragsteuer) على كامل الأرباح بنسبة:
  25% + تضامن + Kirchensteuer إن وُجد
  → تصل فعليًا إلى ~26.375% أو أكثر

• إذا كان عقد التأمين موقّعًا قبل 1 يناير 2005، وتم استيفاء شروط معينة (مدة ≥ 12 سنة، دفعات منتظمة، استلام بعد 60 سنة):
  →يكون معفى بالكامل من الضريبة

•  عند استلام مبلغ التأمين على الحياة، يتم فرض الضريبة فقط على الأرباح
•  إذا استوفيت الشروط (مدة ≥ 12 سنة + استلام بعد سن 62)، تُفرض الضريبة على 50% فقط من الأرباح
•  الأقساط غير قابلة للخصم عادةً (ما عدا بعض العقود القديمة أو الخاصة بالتقاعد)
•  عند الوفاة، يُدفع المبلغ للورثة بدون ضريبة دخل، لكن يمكن أن يُحسب ضمن ضريبة الميراث

ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع  على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.