الضرائب على التأمين على الحياة (Lebensversicherung) في ألمانيا
(Besteuerung der Lebensversicherung in Deutschland)
التأمين على الحياة (Lebensversicherung) هو عقد تأمين يقدّم – بحسب نوعه – واحدة أو أكثر من الفوائد التالية:
مبلغًا ماليًا يُدفع عند الوفاة (Versicherung im Todesfall) لحماية الأسرة أو الورثة.
دفعة مالية تُدفع عند بلوغ المؤمن عليه عمرًا أو تاريخًا معينًا (Erlebensfallversicherung).
خطة ادخار أو تقاعد خاصة على شكل تأمين حياة مرتبط بالادخار (Kapitallebensversicherung).
وغالبًا ما يُستخدم هذا النوع من التأمين كـ ادخار طويل الأجل + حماية مالية للعائلة.
نعم، ولكن عند الاستلام فقط، أي عند صرف مبلغ التأمين أو جزء منه.
أقساط التأمين الشهرية أو السنوية التي تدفعها بشكل مستمر لا تُفرض عليها ضريبة مباشرة، وغالبًا لا تكون قابلة للخصم الضريبي في العقود الجديدة العادية.
| نوع العقد | هل يخضع للضريبة؟ | كيفية فرض الضريبة |
|---|---|---|
| مبلغ يُدفع عند الوفاة (Todesfall) | معفى من ضريبة الدخل للمستفيدين | يُنظر إليه فقط في إطار ضريبة الميراث إذا تجاوزت التركة حدود الإعفاء |
| مبلغ يُدفع عند البقاء على قيد الحياة (Erlebensfall) | نعم | تُفرض الضريبة فقط على الأرباح (الزيادة) وليس على كامل المبلغ |
| عقد طويل الأجل (مدة ≥ 12 سنة + استلام بعد سن 62) | نعم – مع معاملة مميّزة | تُفرض الضريبة على 50% فقط من الأرباح |
الصيغة الأساسية:
مبلغ الاستلام النهائي – مجموع الأقساط المدفوعة = الأرباح (Gewinn)
بمعنى:
لا تُعتبر كامل قيمة التأمين دخلًا خاضعًا للضريبة، وإنما الجزء الزائد عن مجموع ما دفعته من أقساط هو الذي يُعامَل كربح ويُفرض عليه ضريبة.
إذا توفرت الشروط التالية معًا:
| الشرط | النتيجة الضريبية |
|---|---|
| مدة العقد لا تقل عن 12 سنة | احتساب نصف الأرباح فقط لأغراض ضريبة الدخل |
| استلام مبلغ التأمين بعد بلوغ سن 62 | تطبيق ما يشبه "نصف الدخل الخاضع للضريبة" على الأرباح |
| لم يُخصم العقد سابقًا ضمن النفقات الخاصة | لتجنّب الحصول على مزايا ضريبية مزدوجة |
في هذه الحالة:
→ يُحتسب فقط 50% من الأرباح ضمن دخل الشخص في إقرار ضريبة الدخل (Einkommensteuer)، بينما يبقى النصف الآخر معفى.
إذا لم تتحقق شروط المدة (12 سنة) أو العمر (بعد 62)، فإن الأرباح تُعامل عادةً كأرباح رأسمالية، وتُفرض عليها ضريبة الأرباح الرأسمالية (Kapitalertragsteuer) على كامل الأرباح بنسبة تقريبية:
25% ضريبة أرباح رأسمالية،
يضاف إليها ضريبة تضامن (Solidaritätszuschlag)،
وقد تُضاف Kirchensteuer (ضريبة الكنيسة) إن كنت خاضعًا لها.
→ بذلك تُقدَّر النسبة الفعلية بحوالي 26.375% أو أكثر بحسب الحالة.
بالنسبة لعقود التأمين على الحياة القديمة، خاصةً تلك:
الموقّعة قبل 1 يناير 2005،
والمستوفية لشروط محددة من حيث المدة (≥ 12 سنة) وطريقة الدفع المنتظم،
مع استلام المبلغ بعد سن 60 في كثير من الحالات،
قد تكون معفاة بالكامل من الضريبة على مستوى ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية، مع بقاء موضوع ضريبة الميراث قائمًا في حالة الوفاة إذا كانت التركة كبيرة.
| نوع العقد | هل يُخصم ضريبيًا؟ | ملاحظات |
|---|---|---|
| عقود جديدة بعد 2005 | لا غالبًا | الأقساط لا تُعتبر عادةً نفقات خاصة قابلة للخصم |
| عقود قديمة قبل 2005 | نعم جزئيًا | يمكن خصمها ضمن Sonderausgaben بشروط معينة |
| عقود تقاعد خاصة (Riester / Rürup) | نعم | لها نظام ضريبي خاص ودعم حكومي مختلف |
| المصطلح الألماني | المعنى بالعربية |
|---|---|
| Lebensversicherung | التأمين على الحياة |
| Erlebensfall | حالة البقاء على قيد الحياة |
| Todesfall | حالة الوفاة |
| Kapitallebensversicherung | تأمين حياة مرتبط بالادخار / برأس المال |
| Kapitalertragsteuer | ضريبة الأرباح الرأسمالية |
| Einkommensteuer | ضريبة الدخل |
| Sonderausgaben | نفقات خاصة قابلة للخصم |
عند استلام مبلغ التأمين على الحياة، تُفرض الضريبة فقط على الأرباح (الجزء الذي يزيد عن مجموع الأقساط التي دفعتها).
إذا استوفى العقد شروط المدة (12 سنة فأكثر) والاستلام بعد سن 62، فإن الضريبة تُفرض على 50% فقط من الأرباح، ما يقلل العبء الضريبي بشكل واضح.
أقساط التأمين على الحياة نفسها لا تكون قابلة للخصم الضريبي عادةً في العقود الجديدة، مع استثناءات للعقود القديمة وبعض منتجات التقاعد (Riester/Rürup).
في حالة الوفاة، يُدفع مبلغ التأمين للورثة أو المستفيدين من دون ضريبة دخل، لكن يمكن أن يُؤخذ المبلغ في الحسبان ضمن ضريبة الميراث (Erbschaftsteuer) إذا كانت التركة كبيرة وتتجاوز حدود الإعفاء.
يحرص فريق الكتّاب والمحررين في الموقع على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثّف واطّلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مكتملة أو غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في هذه المقالة مرجعية أولية فقط، والرجوع دائمًا إلى الجهات المختصة أو إلى مستشار ضريبي معتمد للحصول على المعلومات المؤكدة والملزِمة قانونيًا.
