مالیات بر کارکنان رسمی دولت (Beamte) در آلمان
(آیا چیزی به نام «Beamtensteuer» وجود دارد؟)

آیا مالیاتی ویژه به نام Beamtensteuer وجود دارد؟

خیر.
در نظام حقوقی آلمان مالیاتی با عنوان رسمی Beamtensteuer وجود ندارد.

اما نکته مهم این است که:

• کارکنان رسمی دولت (Beamte) از نظر مالیاتی تحت همان قانون مالیات بر درآمد (Einkommensteuer) قرار دارند که سایر کارمندان.

• تفاوت اصلی در سیستم بیمه‌های اجتماعی است، نه در خود مالیات.

چه کسانی Beamte محسوب می‌شوند؟

Beamte کارکنان رسمی هستند که در خدمت:

• دولت فدرال (Bund)

• ایالت‌ها (Länder)

• شهرداری‌ها و دهیاری‌ها (Gemeinden)

• سایر نهادها و مؤسسات عمومی (مانند مدارس دولتی، پلیس، گمرک، دادگاه‌ها و ادارات دولتی)

قرار دارند.

نمونه‌ها:

• معلمان رسمی (دولتی)

• افسران پلیس

• قضات

• کارمندان رسمی گمرک

• بسیاری از کارمندان اداری در ادارات دولتی

کارکنان رسمی دولت چه مالیات‌هایی می‌پردازند؟

به طور کلی، Beamte همان مالیات‌های اصلی را می‌پردازند که دیگر کارکنان؛ تفاوت عمده در حق بیمه‌های اجتماعی است.

نوع مالیات / پرداخت

  آیا برای Beamte اعمال می‌شود؟

  توضیحات

مالیات بر درآمد (Einkommensteuer)

  بله

  طبق جدول و نرخ‌های عمومی مالیات بر درآمد محاسبه می‌شود

مالیات همبستگی (Solidaritätszuschlag – Soli)

  بله (در صورت عبور از حد معافیت)

  مشابه سایر مودیان مالیاتی

مالیات کلیسا (Kirchensteuer) – در صورت عضویت در کلیسا

  بله

  حدود ۸–۹٪ از مالیات بر درآمد

حق بیمهٔ بازنشستگی قانونی (Rentenversicherung)

  خیر

  Beamte به بیمهٔ بازنشستگی قانونی حق بیمه نمی‌پردازند؛ در عوض مستمری بازنشستگی (Pension) دولتی دریافت می‌کنند

حق بیمهٔ بیکاری (Arbeitslosenversicherung)

  خیر

  کارکنان رسمی تحت پوشش بیمهٔ بیکاری نیستند

بیمهٔ درمانی

  بله، اما معمولاً خصوصی (PKV)

  اغلب از بیمهٔ درمانی خصوصی + کمک‌هزینهٔ دولتی (Beihilfe) استفاده می‌کنند

مقایسه: کارمند رسمی (Beamter) و کارمند عادی (Angestellter)

بند مقایسه

  Beamter (کارمند رسمی)

  Angestellter (کارمند عادی)

مالیات بر درآمد

  بله

  بله

بیمهٔ درمانی

  معمولاً بیمهٔ درمانی خصوصی (PKV) به همراه کمک‌هزینهٔ دولتی

  بیمهٔ درمانی قانونی (GKV) یا خصوصی، بسته به وضعیت

بازنشستگی

  عدم پرداخت حق بیمه به بیمهٔ بازنشستگی قانونی؛ دریافت مستمری دولتی (Pension)

  پرداخت اجباری حق بیمه به بیمهٔ بازنشستگی قانونی

بیمهٔ بیکاری

  خیر

  بله، پرداخت اجباری حق بیمه

حقوق خالص (پس از کسرها)

  اغلب کمی بالاتر، به دلیل کسر نشدن بخشی از بیمه‌های اجتماعی

  اغلب پایین‌تر، به دلیل کسر کامل حق بیمه‌های اجتماعی

چرا گفته می‌شود Beamte «مالیات کمتری» می‌پردازند؟

• دلیل آن نرخ مالیات بر درآمد کمتر یا قانون خاص نیست.

• بلکه به این خاطر است که آنها برخی حق بیمه‌های اجتماعی را پرداخت نمی‌کنند، مانند:

  • بیمهٔ بازنشستگی قانونی (Rentenversicherung)

  • بیمهٔ بیکاری (Arbeitslosenversicherung)

نتیجه:

• حقوق خالص ماهانهٔ آنها معمولاً بیشتر از کارمندی است که با همان حقوق ناخالص در بخش عادی کار می‌کند.

• در مقابل، در دوران بازنشستگی یک مستمری دولتی (Pension) دریافت می‌کنند که براساس سال‌های خدمت و سطح حقوق/رتبهٔ شغلی آنها محاسبه می‌شود.

اصطلاحات مهم

اصطلاح آلمانی

  معنای فارسی

Beamter / Beamtin

  کارمند رسمی دولت / مستخدم دولت

Einkommensteuer

  مالیات بر درآمد

Rentenversicherung

  بیمهٔ بازنشستگی

Arbeitslosenversicherung

  بیمهٔ بیکاری

Private Krankenversicherung (PKV)

  بیمهٔ درمانی خصوصی

Pension

  مستمری بازنشستگی (ویژهٔ کارکنان رسمی)

جمع‌بندی

• در آلمان مالیاتی به نام «Beamtensteuer» وجود ندارد.

• کارکنان رسمی (Beamte) مانند سایر کارمندان، مشمول مالیات بر درآمد، مالیات همبستگی و مالیات کلیسا (در صورت عضویت) هستند.

• تفاوت اصلی این است که آنها حق بیمهٔ بازنشستگی و بیکاری نمی‌پردازند و غالباً از بیمهٔ درمانی خصوصی با کمک‌هزینهٔ دولتی استفاده می‌کنند.

• به همین دلیل، حقوق خالص آن‌ها غالباً بالاتر از کارمند عادی در همان سطح حقوق ناخالص است؛ در مقابل، نظام بازنشستگی مخصوص خود را دارند که توسط دولت تأمین مالی می‌شود.

تیم نویسندگان و ویراستاران این سایت تلاش می‌کند با تکیه بر پژوهش گسترده و منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد ارائه دهد؛ با این حال، احتمال بروز خطا یا ناقص بودن برخی جزئیات همیشه وجود دارد. لطفاً این متن را تنها به‌عنوان راهنمای اولیهٔ عمومی در نظر بگیرید و برای دریافت مشاورهٔ قطعی و متناسب با وضعیت خود، حتماً با مشاور مالیاتی یا ادارهٔ مالیات در آلمان مشورت کنید.