Wann ist ein Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit?
(Steuerfreiheit nach der Kleinunternehmerregelung, § 19 UStG)
In Deutschland kannst du als Selbstständiger oder Inhaber eines kleinen Unternehmens von der Pflicht, Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) auf deinen Rechnungen auszuweisen und an das Finanzamt abzuführen, befreit sein.
Die Grundlage dafür ist § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG) – die sogenannte Kleinunternehmerregelung.
Damit du als Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG giltst, müssen zwei zentrale Bedingungen erfüllt sein:
| Bedingung | Details |
|---|---|
| 1. Umsatz im Vorjahr | Höchstens 22.000 € (inkl. eventuell enthaltener USt) |
| 2. Umsatz im laufenden Jahr (voraussichtlich) | Voraussichtlich nicht mehr als 50.000 € |
Wenn beide Voraussetzungen erfüllt sind, kannst du die
Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, also:
Kleinunternehmerregelung = Umsatzsteuerbefreiung für kleine Unternehmen
Die Befreiung gilt nicht automatisch. Du musst dich aktiv dafür entscheiden:
bei der erstmaligen steuerlichen Anmeldung über das Portal ELSTER, oder
über den „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“, den du beim Finanzamt einreichst.
Wichtige Punkte:
Wenn du die Kleinunternehmerregelung nicht aktiv wählst,
wirst du automatisch wie ein Regelbesteuerter behandelt.
Nach der Zustimmung durch das Finanzamt:
stellst du Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus,
darfst aber auch keine Vorsteuer aus Eingangsrechnungen geltend machen.
Beispiel 1
| Situation | Anspruch auf Kleinunternehmerregelung? |
|---|---|
| Umsatz 2024 = 21.000 € | Ja |
| Erwarteter Umsatz 2025 = 45.000 € | Ja |
⇒ In diesem Fall kann die Person auch im Jahr 2025 die
Kleinunternehmerregelung nutzen.
Beispiel 2
| Situation | Anspruch auf Kleinunternehmerregelung? |
|---|---|
| Umsatz 2024 = 23.000 € | Nein |
⇒ Für das Jahr 2025 wird die Person als Regelbesteuerter Unternehmer behandelt.
Sie muss dann Umsatzsteuer berechnen und abführen, hat aber auch das Recht auf Vorsteuerabzug.
| Punkt | Kleinunternehmer (§ 19 UStG) |
|---|---|
| 19 % Umsatzsteuer auf Rechnungen? | Nein, keine USt ausweisen |
| Vorsteuerabzug aus Eingangsrechnungen? | Nein, kein Vorsteuerabzug |
| Regelmäßige Umsatzsteuer-Voranmeldung / -Erklärung? | In der Regel nicht erforderlich |
| Pflicht-Hinweis auf Rechnung? | Ja, unbedingt |
Auf jeder Rechnung solltest du z. B. folgenden Hinweis aufnehmen:
„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
Damit machst du für Kunden und Finanzamt klar,
dass du als Kleinunternehmer keine Umsatzsteuer ausweist.
Die Kleinunternehmerregelung gilt nur solange die Grenzen eingehalten werden:
Wenn dein tatsächlicher Umsatz in einem Jahr über 22.000 € liegt:
entfällt die Kleinunternehmerregelung ab dem folgenden Kalenderjahr.
Wenn dein voraussichtlicher Umsatz im laufenden Jahr
über 50.000 € liegt:
kann die Kleinunternehmerregelung sofort wegfallen,
du wirst dann direkt in die Regelbesteuerung eingestuft.
| Deutscher Begriff | Arabische Bedeutung (Kurzbeschreibung) |
|---|---|
| Kleinunternehmerregelung | نظام الإعفاء من ضريبة المبيعات للشركات الصغيرة |
| Umsatzsteuer | ضريبة المبيعات / ضريبة القيمة المضافة (VAT) |
| Vorsteuer | ضريبة المدخلات القابلة للخصم |
| Fragebogen zur steuerlichen Erfassung | استمارة التسجيل الضريبي لدى مكتب الضرائب |
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