چه وقت صاحب کاروبار کوچک (Kleinunternehmer) در آلمان از اخذ و پرداخت Umsatzsteuer (مالیه بر فروش / ارزش افزوده) معاف میشود؟
در آلمان، اگر تو بهعنوان یک خویشفرما (Freiberufler) یا صاحب کاروبار کوچک کار میکنی، میتوانی طبق شرایطی که در ماده ۱۹ قانون مالیه بر گردش (Umsatzsteuergesetz – UStG) ذکر شده، از گرفتن و پرداخت Umsatzsteuer معاف شوی.
به این سیستم، Kleinunternehmerregelung (نظام کاروبار کوچک) گفته میشود.
برای اینکه بهعنوان Kleinunternehmer شناخته شوی، باید دو شرط مهم را پوره کنی:
| شرط | توضیحات |
|---|---|
| ۱. گردش مالی (Umsatz) در سال گذشته | نباید از ۲۲٬۰۰۰ یورو (شامل مالیه، اگر بوده) بیشتر شود |
| ۲. گردش مالی قابل پیشبینی در سال جاری | باید تخمینی کمتر از ۵۰٬۰۰۰ یورو باشد |
اگر هردو شرط را داشته باشی، میتوانی از:
Kleinunternehmerregelung = نظام معافیت «Kleinunternehmer» از Umsatzsteuer
استفاده کنی.
این معافیت خودبهخود فعال نمیشود. تو باید بهطور روشن آن را انتخاب کنی:
هنگام ثبت ابتدایی مالیهای از طریق سیستم آنلاین ELSTER، یا
توسط فرم «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» که به Finanzamt میفرستی.
نکات مهم:
اگر از اول این گزینه را انتخاب نکنی،
بهشکل پیشفرض مثل شخص مشمول مالیه بر ارزش افزوده (Regelbesteuerung) با تو رفتار میشود.
بعد از آنکه Finanzamt درخواست تو را پذیرفت:
دیگر در فاکتورهای خود Umsatzsteuer اضافه نمیکنی،
اما در مقابل حق گرفتن Vorsteuer از اداره مالیه (یعنی مالیهای که روی خریدهای خود پرداختهای) را نداری.
مثال ۱
| وضعیت | آیا میتواند Kleinunternehmer باشد؟ |
|---|---|
| Umsatz در سال ۲۰۲۴ = ۲۱٬۰۰۰ یورو | بلی |
| Umsatz تخمینی در ۲۰۲۵ = ۴۵٬۰۰۰ یورو | بلی |
⇒ در این حالت، شخص میتواند در سال ۲۰۲۵ هم
از Kleinunternehmerregelung استفاده کند.
مثال ۲
| وضعیت | آیا میتواند Kleinunternehmer باشد؟ |
|---|---|
| Umsatz در سال ۲۰۲۴ = ۲۳٬۰۰۰ یورو | نخیر |
⇒ برای سال ۲۰۲۵ این شخص بهعنوان Regelbesteuerter Unternehmer شناخته میشود؛
یعنی باید روی فاکتورهای خود Umsatzsteuer اخذ کند و به Finanzamt بپردازد،
اما در عوض میتواند Vorsteuer خریدهای تجارتی خود را دوباره پس بگیرد.
| مورد | وضعیت برای Kleinunternehmer |
|---|---|
| اضافهکردن ۱۹٪ Umsatzsteuer روی فاکتور؟ | نخیر |
| حق کسر Vorsteuer از خریدها؟ | نخیر |
| سپردن منظم اظهارنامهی Umsatzsteuer؟ | عموماً لازم نیست |
| نوشتن جملهی خاص روی فاکتور؟ | بلی، مهم و لازم |
در هر فاکتور باید جملهای مانند این را ذکر کنی:
„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
یعنی: «طبق §۱۹ قانون UStG هیچ Umsatzsteuer محاسبه نمیشود.»
این جمله برای مشتری و برای Finanzamt واضح میسازد
که تو تحت نظام Kleinunternehmerregelung فعالیت میکنی.
نظام Kleinunternehmerregelung تا وقتی برقرار است که حدها رعایت شوند:
اگر گردش مالی واقعی تو در یک سال از ۲۲٬۰۰۰ یورو بالاتر برود:
این معافیت از سال بعد از بین میرود و تو به Regelbesteuerung منتقل میشوی.
اگر گردش مالی تخمینی تو در سال جاری
بیشتر از ۵۰٬۰۰۰ یورو پیشبینی شود:
امکان دارد در همان سال لقب Kleinunternehmer را از دست بدهی،
و از همان وقت مانند مالیهدار عادی (Regelbesteuerter) حساب شوی.
| اصطلاح آلمانی | معنی به دری |
|---|---|
| Kleinunternehmerregelung | نظام معافیت مالیه بر فروش برای کاروبارهای کوچک |
| Umsatzsteuer | مالیه بر فروش / مالیه بر ارزش افزوده |
| Vorsteuer | مالیهی ورودی قابل برگشت (از خریدهای تجارتی) |
| Fragebogen zur steuerlichen Erfassung | فورم ثبتنام و معلومات ابتدایی برای اداره مالیه |
تیم نویسندگان و مدیران تحریریهی وبسایت ما تلاش میکند با استفاده از منابع مختلف و تحقیق گسترده، معلومات دقیق و قابل اعتماد فراهم کند. با آنهم، ممکن است بعضی معلومات بهطور کامل تثبیت نشده باشد یا اشتباهاتی رخ دهد. بناً لطفاً این متن را بهعنوان یک راهنمای ابتدایی در نظر بگیر و برای معلومات قطعی و بهروز، همیشه با Finanzamt یا یک مشاور مالیهی مسلکی مشوره کن.
