متى يصبح صاحب العمل الصغير (Kleinunternehmer) معفياً من ضريبة المبيعات (Umsatzsteuer)?

في ألمانيا، يُمكنك كمستقل أو صاحب مشروع صغير أن تُعفى من تحصيل ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer) عند استيفاء شروط معينة ينص عليها § 19 من قانون Umsatzsteuergesetz (UStG).

إذا استوفيت هذين الشرطين، يمكنك التقديم على نظام:
Kleinunternehmerregelung = نظام الإعفاء للشركات الصغيرة

• يجب أن تختار هذا النظام صراحة عند التسجيل الضريبي الأول عبر بوابة ELSTER أو عبر "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung".
• إذا لم تختره من البداية، ستُعامل تلقائيًا كـ Regelbesteuerung (نظام ضريبي عادي).
• بعد الموافقة، تصبح معفى من فرض Umsatzsteuer على عملائك، ولكنك لا تستطيع خصم Vorsteuer (ضريبة المدخلات).

لكن:

يجب كتابة هذه العبارة في كل فاتورة:

„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“

• عند تجاوز 22,000 € في سنة معينة → يُلغى الإعفاء ابتداءً من السنة التالية
• عند تجاوز 50,000 € كدخل متوقع في السنة الحالية → يُلغى فورًا

ـ يحرص فريق الكتاب والمحررين في الموقع  على تقديم معلومات دقيقة من خلال بحث مكثف واطلاع على عدة مصادر عند كتابة المقالات، ومع ذلك قد تظهر بعض الأخطاء أو ترد معلومات غير مؤكدة. لذلك، يُرجى اعتبار المعلومات الواردة في المقالات مرجعية أولية والرجوع دائماً إلى الجهات المختصة للحصول على المعلومات المؤكدة.