مقصود از مالیات بر درآمد (Einkommensteuer) چیست؟
مالیات بر درآمد، مالیاتی است که بر اساس درآمد خالص سالانه فرد محاسبه و دریافت میشود.
هرچه درآمد فرد بیشتر باشد، درصد مالیات نیز افزایش مییابد؛ به این سازوکار،
نظام مالیات تصاعدی (Progression) گفته میشود.
در آلمان گروههای زیر معمولاً باید مالیات بر درآمد بپردازند:
کارمندان (Arbeitnehmer)
خویشفرمایان و آزادکاران (Selbständige)
صاحبان کسبوکار و شرکتها (Unternehmer)
افرادی که از اجاره ملک درآمد دارند
افرادی که از سود سهام، بهره بانکی یا معاملات سهام درآمد کسب میکنند
نرخ مالیات بسته به میزان درآمد سالانه مشمول مالیات متفاوت است.
برای سال ۲۰۲۵ (بهصورت تقریبی) میتوان جدول زیر را در نظر گرفت:
| درآمد سالانه (خالص و مشمول مالیات) | نرخ تقریبی مالیات |
|---|---|
| تا ۱۱٬۶۰۴ یورو | ۰٪ – معاف از مالیات |
| از ۱۱٬۶۰۵ تا ۶۶٬۷۶۰ یورو | حدود ۱۴٪ تا ۴۲٪ (بهصورت تصاعدی) |
| از ۶۶٬۷۶۱ تا ۲۷۷٬۸۲۵ یورو | ۴۲٪ (نرخ بالای مالیاتی) |
| بیش از ۲۷۷٬۸۲۶ یورو | ۴۵٪ (اصطلاحاً «مالیات ثروتمندان») |
این اعداد تقریبی هستند و ممکن است هر سال با توجه به تصمیمات دولت و اصلاح قوانین مالیاتی تغییر کنند.
برای کارمندان، مالیات معمولاً بهصورت ماهانه و مستقیم توسط کارفرما از حقوق
کسر شده و بهعنوان Lohnsteuer (مالیات بر دستمزد) به اداره مالیات پرداخت میشود.
خویشفرمایان و صاحبان کسبوکار باید هر سال یک اظهارنامه مالیاتی (Steuererklärung) تسلیم کنند،
که در آن تمام درآمدها و هزینههای قابلقبول را اعلام مینمایند.
سپس اداره مالیات، مالیات نهایی را محاسبه و مبلغ قابل پرداخت را تعیین میکند.
با ثبت درست برخی هزینهها و کسورات قانونی میتوان مبلغ درآمد مشمول مالیات و در نتیجه مالیات نهایی را کاهش داد، از جمله:
هزینههای شغلی و کاری (Werbungskosten)، مانند هزینه رفتوآمد به محل کار
حق بیمهها (مانند بیمه درمانی، بازنشستگی و غیره)
کمکهای مالی و خیریه (Spenden)
هزینههای نگهداری و حضانت کودکان (Kinderbetreuungskosten)
سایر هزینههای ویژه (Sonderausgaben) یا مخارج فوقالعاده طبق قانون
هرچه این هزینهها بهدرستی و با مدارک کافی در اظهارنامه ثبت شوند،
درآمد مشمول مالیات کمتر و بهدنبال آن مالیات پرداختی هم پایینتر خواهد بود.
Einkommensteuer: مالیات بر درآمد سالانه
Lohnsteuer: مالیات بر حقوق کارمندان که از طریق فیش حقوق کسر میشود
Steuererklärung: اظهارنامه سالانه مالیاتی که به اداره مالیات ارائه میشود
Freibetrag: مبلغ معاف از مالیات که از درآمد کسر میگردد
Progressionssystem: نظام مالیات تصاعدی که در آن با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز بالا میرود
تیم نویسندگان و ویراستاران وبسایت ما تلاش میکند با انجام پژوهش گسترده و مراجعه به منابع متعدد، اطلاعاتی دقیق و قابل اعتماد در اختیار شما قرار دهد. با این حال، احتمال بروز خطا یا ناقص بودن برخی جزئیات همواره وجود دارد. بنابراین، لطفاً مطالب این مقاله را بهعنوان یک راهنمای اولیه در نظر بگیرید و برای دریافت اطلاعات قطعی و بهروز، حتماً با اداره مالیات (Finanzamt) یا یک مشاور مالیاتی حرفهای مشورت کنید.
