فکرۀ اصلی:
زمانی که یک ملک را به کرایه میدهید، مالیه بر تمام عواید وضع نمیشود، بلکه فقط بر سود خالص حساب میگردد:
سود = مجموع کرایه – مصارف قابل کسر (Werbungskosten)
تمام مصارفی که به ملک کرایهشده مربوط باشند، قابل کسر بوده و میزان مالیه را کاهش میدهند.
نمونههایی از مصارف قابل کسر:
نوع مصرف – شرح
بهرۀ قرضه مسکن: فقط بهره (Zinsen)، نه تمام قسط.
ترمیم و نگهداری: ترمیم سقف، پایپها، رنگ، کلکینها و…
اداره ملک: فیس Hausverwaltung یا خدمات پاککاری مشترک.
Grundsteuer (مالیۀ ملک): سالانه پرداخت میشود و کامل قابل کسر است.
هزینۀ مشترک آب و گرمایش: اگر بالای مستأجر انتقال نیافته باشد، قابل کسر است.
بیمه: بیمۀ ساختمان یا بیمۀ مسؤولیت.
اعلانها: مصارف جستجوی مستأجر.
استهلاک سالانه (AfA): ۲ درصد ارزش ملک در سال، برای ۵۰ سال.
مصارف مشاور مالیاتی / نوتار: فقط آن بخش که با کرایه مرتبط باشد.
نمونۀ عملی:
مورد – مبلغ سالانه
عواید کرایه: €12,000
بهره قرضه: €2,000
ترمیمات: €1,500
Grundsteuer: €400
بیمه: €300
اداره ملک: €800
AfA (۲٪ از €150,000): €3,000
مجموع مصارف: €8,000
سود خالص: €4,000
→ مالیه فقط بر €4,000 وضع میشود.
نکات مهم:
مصارف استفاده شخصی (اگر خودتان در ملک زندهگی کنید) قابل کسر نیستند.
تمام اسناد و فاکتورها باید حداقل ۱۰ سال نگه داشته شوند.
ترمیمات بزرگ ممکن است بخشی یا در مدت چند سال قابل کسر باشند.
تمام مصارف باید در Anlage V در اظهارنامۀ مالیاتی ذکر گردند.
اصطلاحات مهم:
Werbungskosten: مصارف قابل کسر
AfA (Abschreibung): استهلاک ملک
Grundsteuer: مالیۀ سالانه ملک
Hausverwaltung: اداره ملک
Anlage V: فورم مالیاتی کرایه
خلاصه:
هر مصرف ضروری برای نگهداری یا کرایهدادن ملک قابل کسر است. این کار سود قابل مالیه را کاهش میدهد. کسر مصارف از طریق فرم Anlage V صورت میگیرد.
یادداشت:
تیم نویسندگان تلاش میکند معلومات دقیق ارائه کند؛ اما احتمال اشتباه یا نبودن اطلاعات قطعی وجود دارد. لطفاً این متن را یک رهنمای ابتدایی دانسته و برای معلومات رسمی به ادارههای مربوطه مراجعه کنید.
