آیا حقوق بازنشستگی مشمول مالیات است؟
بله. حقوق بازنشستگی دولتی در آلمان یک درآمد مشمول مالیات محسوب میشود.
اما کل حقوق بازنشستگی مشمول مالیات نیست؛ بلکه فقط بخشی از آن که بر اساس سال شروع بازنشستگی تعیین میشود.
این درصد به سال شروع دریافت مستمری بستگی دارد:
| سال شروع بازنشستگی | درصد مشمول مالیات |
|---|---|
| قبل از 2005 | 50% |
| 2020 | 80% |
| 2023 | 83% |
| 2024 | 84% |
| 2025 | 85% |
| از 2040 به بعد | 100% |
→ این درصد از سال اول بازنشستگی تا پایان عمر ثابت میماند.
مستمری سالانه × درصد مشمول مالیات = بخش مشمول مالیات
| سال 2025 | مبلغ |
|---|---|
| مجرد | 11,604 € |
| متأهل | 23,208 € |
→ اگر درآمد بازنشستگی مشمول مالیات شما کمتر از این حد باشد، مالیاتی پرداخت نمیکنید.
شروع بازنشستگی: 2024
مستمری سالانه: 20,000 €
درصد مشمول مالیات: 84%
→ 20,000 × 0.84 = 16,800 € مشمول مالیات
معافیت پایه: 11,604 €
→ مبلغ قابل مالیات: 5,196 €
فقط این بخش طبق سیستم مالیات تصاعدی محاسبه میشود.
| نوع مستمری | وضعیت مالیات |
|---|---|
| مستمری دولتی | بله |
| مستمری کارمندان دولت (Pension) | بله |
| مستمری شرکتها (Betriebsrente) | بله، کامل |
| مستمری خصوصی (Riester/Rürup) | بسته به نوع قرارداد، جزئی |
| وضعیت | نیاز به اظهارنامه |
|---|---|
| مستمری مشمول مالیات > Grundfreibetrag | بله |
| درآمدهای اضافی (اجاره، سرمایهگذاری...) | بله |
| درآمد بسیار کم | الزام ندارد، ولی ممکن است منجر به بازپرداخت شود |
| اصطلاح آلمانی | معنی |
|---|---|
| Rente | بازنشستگی |
| Besteuerungsanteil | بخش مشمول مالیات |
| Grundfreibetrag | معافیت پایه سالانه |
| Rentenfreibetrag | بخش معاف از مالیات بازنشستگی |
| Steuererklärung | اظهارنامه مالیاتی |
بازنشستگی در آلمان کاملاً معاف از مالیات نیست
مقدار مالیات بستگی به سال شروع بازنشستگی دارد
تنها بخش مشمول مالیات و بالاتر از معافیت پایه، مالیاتپذیر است
بسیاری از بازنشستگان در صورت عبور از حد معافیت باید اظهارنامه ارائه کنند
