اول: چه کسی «کودک» از نظر مالیاتی محسوب می‌شود؟

شما می‌توانید از مزایای مالیاتی استفاده کنید اگر کودک:

• فرزند بیولوژیکی شما باشد،

• یا فرزندخوانده باشد (Adoptivkind)،

• یا کودکی باشد که تحت سرپرستی رسمی شما باشد (Pflegekind).

شرط اصلی:

کودک باید در آدرس شما ثبت شده باشد و عمده هزینه‌های او توسط شما پرداخت شود.

چه مزایای مالیاتی برای فرزندخواندگی یا سرپرستی وجود دارد؟

1. Kindergeld – کمک‌هزینه ماهانه کودک

پرداخت تا:

• سن ۱۸ سالگی

• یا ۲۵ سالگی در صورت تحصیل یا کارآموزی

برای فرزندخوانده و کودکان تحت سرپرستی طولانی‌مدت یکسان است.

2. Kinderfreibetrag – معافیت مالیاتی کودک

هنگامی کاربرد دارد که درآمد شما بالا باشد و معافیت مالیاتی سود بیشتری نسبت به Kindergeld داشته باشد.

→ اداره مالیات بهترین گزینه را خودکار انتخاب می‌کند.

3. Entlastungsbetrag – معافیت برای والدین تنها

• ۴٬۲۶۰ یورو در سال برای کودک اول

• +۲۴۰ یورو برای هر کودک اضافه

شرایط:

• زندگی تنها با کودک

• عدم حضور شریک بزرگسال دیگر در خانه

4. هزینه‌های مراقبت و مهدکودک (Kinderbetreuungskosten)

قابل کسر:

• یک‌سوم هزینه‌ها

• تا سقف ۴٬۰۰۰ یورو در سال برای هر کودک زیر ۱۴ سال

شامل:

• مهدکودک، روضه، پرستار کودک

• مراقبت بعد از مدرسه

5. Ausbildungsfreibetrag – برای کودکی که خارج از منزل تحصیل می‌کند

اگر کودک فرزندخوانده یا در سرپرستی باشد و خارج از خانه تحصیل کند:

→ تا ۱٬۲۰۰ یورو در سال قابل کسر است.

آیا هزینه‌های فرزندخواندگی قابل کسر است؟

خیر.

هزینه‌های فرایند فرزندخواندگی:

• قابل کسر نیستند

• به‌عنوان هزینه‌های شخصی محسوب می‌شوند

مدارک لازم چیست؟

اصطلاحات مهم

خلاصه

• فرزندخوانده و کودک تحت سرپرستی دقیقاً مانند فرزند بیولوژیکی از نظر مالیاتی محسوب می‌شوند.

• شما یا Kindergeld می‌گیرید یا Kinderfreibetrag – هر کدام به صرفه‌تر باشد.

• هزینه‌های مراقبت و تحصیل قابل کسر هستند.

• هزینه‌های فرایند فرزندخواندگی قابل کسر نیستند.

• کودک تحت سرپرستی مادامی که در خانه شما زندگی می‌کند همان مزایا را دارد.

— اطلاعات ارائه‌شده ممکن است کامل یا کاملاً قطعی نباشد. برای اطمینان، به مراجع رسمی مراجعه کنید.