1. Kiraya hangi vergi uygulanır?
Kira gelirine gelir vergisi (Einkommensteuer) uygulanır — sadece net kazanç üzerinden.
Yani tüm kira için değil, yalnızca:
Kâr = kira geliri – indirilebilir giderler
Kiralanan mülk ile ilgili tüm giderler:
| İndirilebilir gider | Örnek |
|---|---|
| Kredi faizleri | Konut kredisi faizleri |
| Yıllık emlak vergisi | Grundsteuer |
| Bakım ve onarım | Tamirat, ustalar |
| Emlak yönetim ücreti | Hausverwaltung |
| Bina sigortası | Gebäudeversicherung |
| Amortisman (AfA) | Binanın değerinin %2’si/yıl |
| İlan giderleri | Kiracı arama ilanları |
| Hukuki/mali danışmanlık | Noter, mali müşavir |
• Yıllık kira geliri: 12.000 €
• Giderler: 6.000 €
Vergilendirilen kâr = 6.000 €
Bu kâr yıllık gelirinizle birleştirilir ve vergi diliminize göre (%14–%45) vergilendirilir.
| Vergi türü | Uygulanır mı؟ | Açıklama |
|---|---|---|
| KDV (Umsatzsteuer) | Hayır | Konut kiraları KDV’den muaftır |
| Gewerbesteuer | Hayır | Kiralama ticari faaliyet değildir |
Sunmanız gereken:
Anlage V (kira geliri formu)
İçermesi gerekenler:
• Yıllık kira geliri
• Gider listesi
• Mülk bilgileri
Her yıl ELSTER.de üzerinden gönderilir.
• Kâr yoksa → vergi yok; hatta geri ödeme olabilir.
• Akrabaya kiralama: Kiranın en az piyasa değerinin %66’sı olması gerekir; aksi halde giderler tam düşülemez.
Evet, eğer:
• Bir mülkü kiraya veriyorsanız
• Birden fazla mülkten kira geliri elde ediyorsanız
| Almanca | Türkçe |
|---|---|
| Mieteinnahmen | Kira geliri |
| Werbungskosten | İndirilebilir giderler |
| Anlage V | Kira geliri formu |
| AfA | Amortisman |
| Eigenbedarf | Kişisel kullanım |
| Steuerfreie Vermietung | Vergiden muaf kiralama |
— Editör ekibimiz bilgileri özenle hazırlar; ancak hatalar olabilir. Kesin bilgi için yetkili makamlara başvurmanız önerilir.
