1. E-ticaret (Onlinehandel) üzerinde uygulanan vergi türleri
Almanya’da e-ticaret (örneğin kendi online mağazanız, Amazon, eBay, Etsy, Shopify vb.) yaptığınızda, şirket türünüze ve kârınıza bağlı olarak çeşitli vergiler söz konusu olabilir.
Vergi türü – neyin üzerinden alınır – kim öder?
-
Einkommensteuer (gelir vergisi)
-
Neyin üzerinden? Ticari faaliyetten elde edilen net kâr
-
Kim öder? Gerçek kişiler, örn. Einzelunternehmer (şahıs işletmesi)
-
-
Körperschaftsteuer (kurumlar vergisi)
-
Neyin üzerinden? Sermaye şirketlerinin kârı
-
Kim öder? Yalnızca şirketler, örn. UG (haftungsbeschränkt) veya GmbH
-
-
Gewerbesteuer (ticaret vergisi)
-
Neyin üzerinden? Ticari kazanç
-
Kim öder? Her ticari işletme
-
Şahıs işletmeleri için yıllık 24.500 € kâra kadar bir muafiyet sınırı uygulanır.
-
-
Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer (KDV – VAT)
-
Neyin üzerinden? Almanya veya AB içindeki her bir KDV’ye tabi satış
-
Fiilen kim öder? Müşteri, ürün/hizmet fiyatı içinde
-
Kim tahsil ve beyan eder? İşletme, KDV’yi faturada gösterir, tahsil eder ve vergi dairesine (Finanzamt) öder.
-
2. Finanzamt’a kayıt olmak zorunlu mu?
Evet, her zaman, eğer düzenli olarak online satış yapıyorsanız.
İnternet üzerinden düzenli olarak ürün veya hizmet satmaya başladığınız ve bunu kâr elde etme niyetiyle yaptığınız anda, faaliyetinizi vergi hukuku bakımından ticari bir faaliyet olarak değerlendirilir. Bu durumda:
-
Gewerbe anmelden (işyeri açılış bildirimi)
-
İlgili belediyeye / Gewerbeamt’a işletmenizi kaydettirirsiniz.
-
-
Finanzamt’a (vergi dairesine) kayıt
-
„Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ (vergi kaydı için soru formu) doldurulur.
-
Formu genellikle ELSTER (elster.de) üzerinden online gönderirsiniz.
-
Bundan sonra size bir Steuernummer (vergi numarası) ve gerekiyorsa USt-IdNr. (KDV kimlik numarası) verilir.
3. Online mağazalarda vergiler nasıl hesaplanır?
3.1 KDV (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)
KDV yükümlülüğünüz; yıllık cironuza ve müşterilerinizin nerede yaşadığına bağlıdır.
Durum – ne yapmanız gerekir?
-
Yıllık ciro < 22.000 € (önceki yıl)
→ Kleinunternehmer (küçük işletme) statüsünden yararlanabilirsiniz.-
Faturalarda KDV göstermezsiniz.
-
Devlete KDV ödemezsiniz.
-
Karşılığında, giderlerinizdeki KDV’yi (Vorsteuer) indirim konusu yapamazsınız.
-
-
Yıllık ciro > 22.000 € (ve genellikle cari yılda 50.000 € sınırını da geçiyorsa)
→ Normal bir KDV mükellefi olursunuz.-
Satışlarınız için genellikle %19 (standart oran) veya %7 (indirimli oran) KDV uygularsınız.
-
Düzenli olarak Umsatzsteuer-Voranmeldung (KDV beyannamesi) verip tahsil ettiğiniz KDV’yi Finanzamt’a ödersiniz.
-
-
AB içindeki diğer ülkelere (özellikle B2C, yani son kullanıcıya) satış
→ Belirli eşiklerin aşılması durumunda OSS sistemi (One Stop Shop) kullanılır veya ilgili ülkeye ayrı kayıt gerekebilir.-
OSS ile, farklı AB ülkelerine ait KDV’leri Almanya üzerinden tek bir beyannameyle raporlayabilirsiniz.
-
-
AB dışındaki ülkelere satış (üçüncü ülkeler)
→ Bu satışlar çoğunlukla ihracat teslimi (Ausfuhrlieferung) sayılır ve genellikle KDV’den muaftır.-
Ancak ihracatın gerçekten gerçekleştiğini gösteren belgeler ve ispat yükümlülükleri vardır.
-
3.2 Gelir vergisi / kurumlar vergisi (kâr üzerinden)
Temel formül şu şekildedir:
Kâr = Ticari gelirler – İşletme giderleri
-
Gelirler (Betriebseinnahmen): Online satışlardan elde edilen tüm hasılat (kendi siteniz, Amazon, eBay, Etsy, Shopify vb.)
-
Giderler (Betriebsausgaben): Ürün alımları, kargo ve paketleme, platform komisyonları, reklam giderleri, barındırma (hosting), yazılım abonelikleri, danışmanlık, fotoğraf ve video çekimi vb.
Bu net kâr üzerinden:
-
Eğer şahıs işletmesi (Einzelunternehmer) iseniz → Einkommensteuer (gelir vergisi),
-
Eğer UG veya GmbH gibi bir sermaye şirketi iseniz → Körperschaftsteuer (kurumlar vergisi)
ve çoğu durumda ayrıca Gewerbesteuer (ticaret vergisi) ödersiniz.
4. Amazon, eBay, Etsy, Shopify üzerinden satış yapmak vergiye tabi e-ticaret sayılır mı?
Evet, kesinlikle.
-
Satışlarınızı ister:
-
Amazon,
-
eBay,
-
Etsy,
-
Shopify
-
veya kendi online mağazanız üzerinden yapın;
-
-
Önemli olan, faaliyeti kâr elde etme amacıyla (Gewinnerzielungsabsicht) yürütmenizdir.
Bu durumda:
-
Hatta satışlarınız seyrek veya küçük miktarlarda olsa bile,
sistematik şekilde yapılıyorsa ticari faaliyet sayılabilir. -
Bu nedenle, işletmenizi resmen kaydettirmeli, Finanzamt’a kaydınızı yaptırmalı ve elde ettiğiniz tüm gelirleri beyannamede doğru şekilde açıklamalısınız.
5. E-ticarette dikkat edilmesi gereken önemli noktalar
Nokta – açıklama
-
Faturalar (Rechnungen)
-
Faturalarınız, Alman KDV ve fatura mevzuatına uygun olmalı; zorunlu bilgiler (satıcı ve alıcı bilgileri, vergi numarası veya USt-IdNr., fatura tarihi, fatura numarası, KDV oranı, KDV tutarı, ürün/hizmet tanımı vb.) eksiksiz yer almalıdır.
-
-
Kayıt ve belge saklama (Aufbewahrungspflicht)
-
GoBD kurallarına göre, ticari kayıtlar, faturalar ve muhasebe belgeleri (kağıt veya dijital) genellikle 10 yıl boyunca saklanmak zorundadır.
-
-
OSS (One Stop Shop) sistemi
-
AB içindeki farklı ülkelere son tüketiciye satış yapıyorsanız, OSS KDV süreçlerinizi merkezi ve daha basit hale getirir.
-
-
Dijital işlemlerin kayıt altına alınması
-
Tüm satış ve ödeme hareketlerini doğru kaydetmek için muhasebe yazılımları, e-ticaret yönetim araçları veya benzeri sistemler kullanmanız önerilir.
-
6. Vergiyi yasal şekilde azaltmak için akıllı ipuçları
-
Tüm iş giderlerini (Betriebsausgaben) gider olarak gösterin
-
Örneğin: hosting, domain, online reklamlar (Google Ads, Meta Ads, TikTok, influencer işbirlikleri), kargo ve ambalaj, yazılım abonelikleri, ürün fotoğraf ve videoları, danışmanlık hizmetleri, web tasarım vb.
-
-
Başlangıçta Kleinunternehmer kuralından yararlanmak
-
Gelir düzeyiniz henüz düşükken, Kleinunternehmer olmak bürokratik yükünüzü azaltabilir ve KDV’siz fiyatlarla çalışmanıza olanak tanıyabilir.
-
-
Bir vergi danışmanı (Steuerberater) ile çalışmak
-
Özellikle işiniz büyümeye başladığında,
farklı AB ülkelerine satış yaptığınızda
veya OSS sistemini kullanmaya başladığınızda profesyonel destek almak çok faydalıdır.
-
7. Önemli kavramlar
-
Onlinehandel – online ticaret / e-ticaret
-
Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer – KDV (katma değer vergisi)
-
OSS-Verfahren (One Stop Shop) – AB genelinde KDV’nin merkezi olarak beyan edilmesini sağlayan sistem
-
Gewerbesteuer – ticaret vergisi
-
Körperschaftsteuer – kurumlar vergisi (UG, GmbH gibi şirketler için)
-
ELSTER – Almanya vergi idaresinin resmî online beyan sistemi
Editoryal not
Bu sitedeki yazar ve editör ekibi, içerikleri hazırlarken yoğun araştırmalar yapmakta ve birden fazla kaynaktan yararlanmaktadır. Amaç, okuyuculara mümkün olduğunca doğru ve güncel bilgiler sunmaktır. Buna rağmen, hatalar veya belirsizlikler tamamen dışlanamaz ve mevzuat zaman içinde değişebilir.
Bu nedenle, bu yazıyı genel, bağlayıcı olmayan bir rehber olarak değerlendirmeli ve kesin, resmî ve hukuken bağlayıcı bilgiler için mutlaka ilgili resmî kurumlara (özellikle Finanzamt) veya bir Steuerberater’e (vergi danışmanına) başvurmalısınız.
