۱. انواع مالیههایی که بر تجارت الکترونیک (Onlinehandel) در آلمان وضع میشود
در تجارت آنلاین (فروشگاه اینترنتی، آمازون، ایبی، اتسی، شاپیفای و غیره)، بسته به نوع فعالیت و ساختار حقوقی، چند نوع مالیه مختلف میتواند قابل تطبیق باشد.
نوع مالیه – بر چی وضع میشود – کی آن را میپردازد
Einkommensteuer (مالیه بر عایدات شخصی)
بر چی؟ بر سود خالص فعالیت تجارتی
کی؟ اشخاص حقیقی، مثل Einzelunternehmer (مالکیت فردی)
Körperschaftsteuer (مالیه شرکتها)
بر چی؟ بر سود شرکتهای سرمایهای
کی؟ شرکتها مثل UG یا GmbH
Gewerbesteuer (مالیه مشاغل / مالیه کسبوکار)
بر چی؟ بر سود تجارتی
کی؟ هر نوع فعالیت تجارتی
برای بعضی اشکال (مانند Einzelunternehmer)، ۲۴٬۵۰۰ یورو سود سالانه از این مالیه معاف است.
Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer (مالیه بر ارزش افزوده – VAT)
بر چی؟ بر هر فروش مشمول مالیه در داخل آلمان یا اتحادیه اروپا
عملاً توسط کی پرداخت میشود؟ توسط مشتری، چون در قیمت جنس شامل است
اما تاجر مکلف است این مالیه را جمعآوری کرده و به Finanzamt تحویل دهد.
۲. آیا ثبتنام در Finanzamt حتماً لازم است؟
بله، در همه حالات، وقتی بهطور منظم آنلاین فروش میکنید.
به محض اینکه شما از طریق اینترنت بهصورت منظم چیزهایی را به هدف کسب سود به فروش میرسانید، فعالیت شما از لحاظ قانون، فعالیت تجارتی حساب میشود. در این صورت باید:
ثبت کسبوکار (Gewerbe anmelden)
کسبوکار خود را در Gewerbeamt منطقه یا شهر خود ثبت نمایید.
ثبتنام نزد Finanzamt
فورم
„Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“
را خانهپری کرده
و آن را ترجیحاً از طریق سیستم ELSTER (elster.de) بهطور آنلاین ارسال کنید.
بعد از آن، برای شما یک Steuernummer (شماره مالیه) و در صورت ضرورت USt-IdNr. (شماره مالیه بر ارزش افزوده) صادر میگردد.
۳. مالیهها در فروشگاههای آنلاین چگونه محاسبه میشوند؟
وظایف شما در زمینه VAT مربوط میشود به:
مقدار فروش سالانه
اینکه مشتریان شما در کدام کشورها هستند
حالت – چی باید انجام دهید؟
عایدات سالانه < ۲۲٬۰۰۰ یورو (در سال گذشته)
→ میتوانید بهعنوان Kleinunternehmer (کسبوکار کوچک) ثبت شوید.
در فاکتورها VAT را جداگانه ذکر نمیکنید.
مستقیماً VAT را به Finanzamt نمیپردازید.
در مقابل، حق گرفتن Vorsteuer (مالیه بر ارزش افزوده از مصارف خودتان) را ندارید.
عایدات سالانه > ۲۲٬۰۰۰ یورو
→ شما یک تاجر مشمول مالیه بر ارزش افزوده میشوید.
باید بهطور معمول ۱۹٪ یا در بعضی موارد ۷٪ VAT را بر فروشهای خود حساب کنید.
مکلف هستید اظهارنامههای دورهای Umsatzsteuer تهیه و مالیه را به Finanzamt بپردازید.
فروش به مشتریان شخصی در دیگر کشورهای اتحادیه اروپا
→ باید از سیستم OSS (One Stop Shop) استفاده کنید یا براساس قواعد، خود را در کشور مقصد ثبت نمائید.
از راه OSS میتوانید مالیههای بر ارزش افزوده را که در چندین کشور EU قابل پرداخت است، بهطور متمرکز از آلمان اعلام و اداء کنید.
فروش به مشتریان بیرون از اتحادیه اروپا (کشورهای ثالث)
→ در بسیاری موارد، این معاملات بهعنوان Ausfuhrlieferung (صادرات) حساب شده و معمولاً از پرداخت VAT معاف هستند.
اما شما مکلف به نگهداری اسناد کافی برای اثبات صادرات هستید.
مبنای کار تقریباً همیشه این فرمول است:
سود = عایدات (درآمد فروش) – مصارف عملیاتی (Betriebsausgaben)
عایدات: پولی که در مقابل فروش اجناس یا خدمات میگیرید (فروشگاه شخصی، آمازون، ایبی، اتسی، شاپیفای و …).
مصارف: مثل خرید اجناس، هزینه پُست و ارسال، فیس پلتفرمها، تبلیغات، هاستینگ، نرمافزارها، خدمات مشورتی، عکاسی محصولات و غیره.
بر این سود خالص، وابسته به نوع ساختار شما:
اگر بهعنوان Einzelunternehmer فعالیت میکنید → Einkommensteuer (مالیه بر عایدات شخصی)
اگر شرکت UG یا GmbH دارید → Körperschaftsteuer (مالیه شرکت)
و علاوه بر این، در اکثر موارد Gewerbesteuer (مالیه مشاغل) هم مطرح است.
۴. آیا فروش در Amazon، eBay، Etsy، Shopify تجارت مشمول مالیه حساب میشود؟
بله، بهطور حتم.
فرقی نمیکند شما از طریق:
Amazon،
eBay،
Etsy،
Shopify
یا وبسایت / فروشگاه آنلاین شخصی خودتان بفروشید؛
آنچه مهم است قصد کسب منفعت (Gewinnerzielungsabsicht) میباشد.
اگر شما با هدف بهدست آوردن سود فعالیت میکنید:
این فعالیت از نگاه مالیهای، یک فعالیت تجارتی قابل مالیه به حساب میآید؛
حتی اگر فروشها کم یا نامرتب باشد، وقتی بهشکل منظم و سیستماتیک انجام شود، میتواند تجارتی محسوب گردد؛
لذا باید کسبوکار را ثبت نموده، در Finanzamt ثبتنام کرده و تمام عایدات را در اظهارنامه مالیه سالانه گزارش نمایید.
۵. نکات مهم مالیهای در تجارت الکترونیک
نکته – توضیح
صدور فاکتور (Rechnung)
فاکتورها باید مطابق قانون VAT و قوانین فاکتوردهی آلمان تهیه شوند و اطلاعات ضروری (مشخصات فروشنده، شماره مالیه یا USt-IdNr، تاریخ، شماره فاکتور، تخفیفها، نرخ و مبلغ مالیه و …) را در بر داشته باشند.
نگهداری اسناد و مدارک
بر اساس GoBD، شما مکلف هستید اسناد مالی، حسابی و فاکتورها را (چه کاغذی و چه دیجیتال) معمولاً برای ۱۰ سال نگه دارید.
سیستم OSS (One Stop Shop)
اگر به مشتریان خصوصی در کشورهای مختلف اتحادیه اروپا فروش دارید، این سیستم فرآیند اعلام و پرداخت VAT را برای شما سادهتر و متمرکز میکند.
ثبت و مستندسازی معاملات دیجیتال
استفاده از نرمافزار حسابداری، سیستم مدیریت فروشگاه یا ابزارهای مشابه به شما کمک میکند تا فروشها، فاکتورها و پرداختها را بهشکل منظم و قابل پیگیری ثبت نمایید.
۶. توصیههای هوشمند برای کاهش قانونی مالیه
کسر کردن تمام مصارف تجارتی
مثل: هاست و دامین، کمپاینهای تبلیغاتی آنلاین، مصارف ارسال و بستهبندی، حقالزحمه پلتفرمها، نرمافزارها، عکاسی و تولید محتوا، مشورههای حرفهای و غیره.
استفادهی مناسب از قانون Kleinunternehmer در ابتدای کار
اگر عایدات شما در ابتدا پایین باشد، این وضعیت میتواند مسئولیت اداری و حجم کار مالیاتی شما را کاهش دهد.
کار با مشاور مالیه (Steuerberater)
مخصوصاً وقتی که کسبوکار شما بزرگ میشود،
به چندین کشور در اتحادیه اروپا فروش میکنید
یا از سیستم OSS استفاده مینمایید.
۷. اصطلاحات مهم
Onlinehandel – تجارت آنلاین / تجارت الکترونیک
Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer – مالیه بر ارزش افزوده (VAT)
OSS-Verfahren (One Stop Shop) – سیستم واحد برای اعلان VAT در سطح اتحادیه اروپا برای فروش به مصرفکنندگان
Gewerbesteuer – مالیه مشاغل / مالیه کسبوکار
Körperschaftsteuer – مالیه شرکتها (برای UG/GmbH)
ELSTER – پرتال رسمی برقی برای ارسال اظهارنامههای مالیه در آلمان
یادداشت تیم تحریریه
تیم نویسندگان و ویراستاران این وبسایت کوشیده است تا با تحقیقات گسترده و مراجعه به چندین منبع، معلومات را تا حد امکان بهروز و درست در اختیار شما قرار دهد. با این حال، همیشه امکان موجود بودن اشتباه، تغییر در قانون یا معلومات ناتمام وجود دارد.
بنابراین، لطفاً این متن را فقط بهعنوان یک رهنمای ابتدایی در نظر بگیرید و برای معلومات رسمی، دقیق و قابل اتکا حتماً با اداره مالیه (Finanzamt) یا با یک مشاور مالیه (Steuerberater) مشوره کنید.
